风险评估的模拟试题

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• 1下列各项中，不属于注册会计师通过实施穿行测试可以实现的目的的是（ ）。

  A. 确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性

  B. 评价控制设计的有效性

  C. 确认控制运行的有效性

  D. 确认之前所做的书而记录的准确性

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• 2下列各项中，通常导致财务报表层次重大错报风险的有（     ）。

  A. 管理层缺乏诚信

  B. 管理层不恰当的凌驾于内部控制之上

  C. 对持续经营能力产生重大疑虑

  D. 被审计单位某项采购交易涉及复杂的安排

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• 3以下有关评估重大错报风险的说法中，不恰当的是（     ）。

  A. 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

  B. 注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系，以评估认定层次的重大错报风险

  C. 在评估重大错报发生的可能性时，不应考虑控制对风险的抵销和遏制作用

  D. 财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定

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• 4下列程序中，属于注册会计师在评估重大错报风险时应当实施的有（       ）。

  A. 评估识別出的风险是否是财务报表层次的重大错报风险

  B. 将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

  C. 考虑发生错报的可能性

  D. 考虑潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报

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• 5下列有关财务报表可审计性的说法中，正确的有（ ）。

  A. 被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，应当发表无法表示意见

  B. 对管理层的诚信产生严重疑虑，应当解除业务约定

  C. 注册会计师在了解被审计单位内部控制后，可能对被审计单位财务报表的可审计性产生怀疑

  D. 对管理层的诚信产生严重疑虑，可能导致发表保留意见或无法表示意见

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• 6下列情形中，通常可能导致注册会计师对财务报表的可审计性产生疑问的有（    ）。

  A. 注册会计师对管理层的诚信存在严重疑虑

  B. 被审计单位财务报表中存在高度估计不确定性的会计估计

  C. 注册会计师对被审计单位会计记录的状况和可靠性存在疑虑

  D. 预期内部控制运行无效

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• 7下列有关特别风险的说法中，正确的有（ ）。

  A. 注册会计师应当将识别出的超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险评估为特别风险

  B. 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

  C. 管理层未能实施恰当应对特别风险的控制表明存在值得关注的内部控制缺陷

  D. 注册会计师应当将收入确认评估为存在特别风险

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• 8下列有关特別风险的说法中，正确的有（ ）。

  A. 注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑交易的复杂程度

  B. 注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险

  C. 注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制

  D. 如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当就此类事项与治理层沟通

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• 9下列各项中，注册会计师在判断特别风险时不需要考虑的是（ ）。

  A. 风险是否涉及重大的关联方交易

  B. 风险是否属于舞弊风险

  C. 控制对相关风险的抵销效果

  D. 风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易

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• 10下列关于重大错报风险的说法中，正确的有（ ）。

  A. 评估重大错报风险贯穿于整个审计过程的始终

  B. 如存在仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，注册会计师应当了解并测试相关控制

  C. 特别风险属于认定层次的重大错报风险

  D. 如果实施进一步审计程序获取的审计证据，与之前作出风险评估所获取的审计证据不一致，注册会计师应当修正风险评估结果

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