风险评估的模拟试题

试卷预览

• 11注册会计师在判断一项 控制单独或连同其他控制是否与审计相关时，可能考虑的因素有（    ）。

  A. 被审计单位的规模

  B. 被审计单位经营的多样性和复杂性

  C. 适用的法律法规

  D. 重要性

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• 12下列各项中，不属于注册会计师通常实施的用以获取有关控制设计和执行的审计证椐的风险评估程序的是（       ）。

  A. 检査文件和报告

  B. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

  C. 询问被审计单位人员

  D.重新执行被审计单位的内部控制

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• 13以下有关注册会计师对内部控制了解的深度的说法中，不恰当的是（       ）。

  A. 了解内部控制包括评价控制的设计、确定典是否得到执行，以及对控制是否得到一贯执行的测试

  B. 询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用

  C. 除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性

  D. 评价控制的设计，涉及考虑该控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

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• 14下列各项因素中，注册会计师在评估被审计单位控制环境时应当考虑的有（       ）。

  A. 管理层的理念和经营风格

  B. 被审计单位的风险评估过程

  C. 对控制的监督

  D. 组织结构及职权与责任的分配

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• 15下列存关控制环境的说法中，错误的是（ ）。

  A. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价

  B. 有效的控制环境本身不足以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

  C. 有效的控制环境无法降低舞弊发生的风险

  D. 如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

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• 16下列各项中，属于检查性控制的有（ ）。

  A. 财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表

  B. 由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算

  C. 仓库管理员根据经批准的发货单办理出库

  D. 定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目

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• 17下列各项中，屈于检查性控制的有（ ）。

  A. 管理层复核根据预期信用损失计提的应收账款坏账准备

  B. 应付凭单部门检查付款凭单计算的正确性

  C. 期末盘点存货

  D. 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认

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• 18下列各项中，属于预防性控制的有（ )

  A. 依据已授权批准的商品价目表开具销售发票

  B. 采购部门只能向通过审核的供应商进行采购

  C. 产品人库须有仓储部门现场点验和检查，然后签收

  D. 财务专用章由专人保管，不得由出纳保管

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• 19下列有关注册会计师了解被审计单位及其环境的说法中，错误的是（       ）。

  A. 如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当关注会计政策的变更是否得到恰当处理和充分披露

  B. 注册会计师应当关注被审计单位财会人员是否拥有足够的运用会计准则的知识、经验和能力

  C. 注册会计师对不同被审计单位行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素了解的范围和程度应当相同

  D. 在了解被审计单位及其环境的过程中应当了解内部控制

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• 20下列各项中，有关注册会计师了解被审计单位经营风险的说法不正确的是（       ）。

  A. 了解被审计单位的经营风险有助于注册会计师识别财务报表重大错报风险

  B. 所有的经营风险都会导致重大错报风险

  C. 注册会计师没有责任识別或评估对财务报表没有重大影响的经营风险

  D. 经营风险可能对财务报表层次重大错报风险产生直接影响

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