风险应对的模拟试题

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• 1在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当，以及再次测试控制的时间间隔时， 注册会计师应当考虑的因素有（  ）。

  A. 是否存在由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险

  B. 信息技术一般控制的有效性

  C. 重大错报风险

  D. 对控制的信赖程度

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• 2下列各项中，有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法，不恰当的是（       ）。

  A. 对于旨在减轻特別风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据

  B. 如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序， 获取这些控制是否已经发生变化的审计证据

  C. 拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，可以将所有拟信赖控制的测试集中于某一次审计，而在之后的两次审计中不进行任何测试

  D. 当信息技术一般控制薄弱时，注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据

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• 3下列各项中，关于确定控制测试的范围的考虑中，不正确的是（ ）。

  A. 对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围

  B. 对控制的信赖程度影响控制测试的范围的确定

  C. 如果控制的预期偏差率过高，注册会计师应当考虑控制可能不足以将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平

  D. 当针对其他控制获収审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当扩大

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• 4下列有关控制测试和实质性程序的说法中，正确的是（ ）。

  A. 注册会计师应当针对所有类别的交易、 账户余额和披露实施实质性程序

  B. 如果评估的认定层次的重大错报风险为特別风险，应当对其实施控制测试

  C. 如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试和实质性程序

  D. 注册会计师实施的实质性程序应当包括检盘财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他调整

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• 5下列有关细节测试和实质性分析程序的说法中，错误是（ ）。

  A. 在针对存在或发生认定设计细节测试时，应当选择包含在财务报表金额中的项目,并获取相关审计证据

  B. 注册会计师应当在所有审计业务中运用实质性分析程序

  C. 在设计实质性分析程序时应当确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额

  D. 对特定实质性分析程序适用性的确定， 受到认定的性质和注册会计师对重大错报风险评估的影响

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• 6下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的是（ ）。

  A. 如果针对某项认定实施实质性程序的目的就包括获取该认定的期中审计证据从而与期末比较，注册会计师应在期中实施实质性程序

  B. 注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期中实施

  C. 在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，通常不足以应对本期的重大错报风险

  D. 如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序，或将实质性程序和控制测试结合使用，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末

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• 7下列有关实质性程序的说法中，正确的是（ ）。

  A. 注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表中的信息与其所依据的会计记录进行核对或调节，包括核对或调节披露中的信息

  B. 注册会计师针对认定层次的特别风险实施的程序可以仅为实质性分析程序

  C. 如果在期中实施了实质性程序，注册会计师可以仅对剩余期间实施控制测试

  D. 注册会计师针对认定层次的特别风险实施的程序应当包括细节测试

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• 8下列有关实质性程序的范围的说法中，错误的是（ ）。

  A. 实质性程序的范围的确定受评估的认定层次重大错报风险的影响

  B. 注册会计师对控制测试的结果不满意，可能需要考虑扩大实质性程序的范围

  C. 可接受差异额影响实质性分析程序的范围

  D. 需要从实质性分析程序中获取的保证程度越髙，实质性分析程序的范围就越小

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• 9下列有关注册会计师实施进一步审计程序的吋间的说法中，错误的是（       ）。

  A. 当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期中实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序

  B. 注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间

  C. 如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师还应当针对剩余期间获取审计证据

  D. 对于被审计单位期末或接近期末发生的里大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序

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• 10下列因素中，不属于确定进一步审计程序的范围时应当考虑的 是（       ）。

  A. 确定的重要性水平

  B. 编制财务报表的时间

  C. 计划获取的保证程度

  D. 评估的重大错报风险

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