风险应对的模拟试题

试卷预览

• 11下列关于注册会计师实施的进一步审计程序的说法中，错误的是（       ）。

  A. 随着重大错报风险的增加，注册会计师应当考虑扩大审计程序的范围

  B. 确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

  C. 不同性质的控制对注册会计师设计进一步审计程序具有重要影响

  D. 如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广

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• 12在确定控制运行的有效性时，注册会计师应当获取的审计证据包括（       ）。

  A. 控制在所审计期间的相关时点是如何运行的

  B. 控制的设计

  C. 控制由谁或以何种方式执行

  D. 控制是否得到一贯执行

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• 13下列有关控制测试的说法中，错误的是（ ）。

  A. 注册会计师在了解被审计单位的内部控制后，可以直接实施实质性程序

  B. 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性

  C. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师可以实施控制测试

  D. 注册会计师如果认为仅实施实质性程序不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，应当实施控制测试

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• 14以下有关控制测试的性质的说法中，不恰当的是（ ）。

  A. 计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一

  B. 在某些情况下，仅询问足以测试控制运行的有效性

  C. 将询问与检查或重新执行结合使用，可能比仅实施询问和观察获取更高水平的保证

  D. 在计划和实施控制测试时，对控制有效性的信赖程度越高，注册会计师应当获取越有说服力的审计证据

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• 15以下有关控制测试的性质的说法中，恰当的有（ ）。

  A. 应当根据特定控制的性质选择所耑实施审计程序的类型

  B. 在设计控制测试时，注册会计师应当考虑测试与认定直接相关以及间接和关的控制

  C. 对于向动化应用控制，可利用该项控制得以执行和一般控制运行有效性的证据，作为该项控制运行有效的重要证据

  D. 对于不存在文件记录的控制，实施检查程序以获取控制运行有效的审计证据更为适宜

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• 16下列有关进一步审计程序的说法中，错误的是（ ）。

  A. 可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的

  B. 通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，足以说明与该认定有关的控制是有效运行的

  C. 通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，应当在评价相关控制的运行有效性吋予以考虑

  D. 实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在值得关注的缺陷，应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通

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• 17如果在期中实施了控制测试，并拟利用该证据，下列说法中错误的是（       ）。

  A. 评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

  B. 注册会计师应当获取这些控制在剩余期间发生重大变化的审计证据

  C. 注册会计师在确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据时应当考虑剩余期间的长度

  D. 控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

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• 18下列各项措施中，通常能够应对财务报表层次重大错报风险的有（ ）。

  A. 利用专家的工作

  B. 向项目组强调保持职业怀疑的必耍性

  C. 提供更多的督导

  D. 指派更有经验或具有特殊技能的审计人员

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• 19下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（     ）。

  A. 注册会计师应当在选杼拟实施的进一 步审计程序时融入更多的不可预见的因素来应对财务报表层次的重大错报风险

  B. 注册会计师需要量化审计程序的不可预见性程度

  C. 注册会计师耑要与被审计单位事先沟通要求实施具冇不可预见性的审计程序，但不能告知其具体内容

  D. 对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序可以提高审计程序的不可预见性

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• 20下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（ ）。

  A. 项目合伙人需要安排项目组成员有效地实施具有不可预见性的审计程序，但同吋要避免使被审计单位处于困难境地

  B. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性

  C. 为了避免既定思维对审计方案的限制， 以及审计效果的人为干涉，可以增加审计程序的不可预见性

  D. 在存货监盘程序中，注册会计师到未事先通知被审计单位的盘点现场进行监盘，可以增加审计程序的不可预见性

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