会计师事务所业务质量管理模拟题

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• 1下列各项中，属于质量 管理体系组成要素的有（ ）。

  A.监控和整改程序

  B.治理和领导层

  C.资源

  D.同行业收费标准

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• 2下列关于会计师事务所 为实现相关职业道德要求的质S目标所 制定的政策和程序的说法中，错误的 有（ ）。

  A.需要按照相关职业道德要求保持独立 性的人员每年签署一次其已遵守独立性 要求的书面确认

  B.需要按照相关职业道德要求保持独立 性的人员每年签署两次其已遵守独立性 要求的书面确认

  C.需要按照相关职业道德要求保持独立 性的人员每两年签署一次其已遵守独立 性要求的书面确认

  D.需要按照相关职业道德要求保持独立 性的人员每=.年签署一次已遵守独立 性要求的书面确认

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• 3在业务执行中，针对项 目组内部、项目组与被咨询者之间以及 项目合伙人与项目质通复核人员之间的 意见分歧，下列说法中不恰当的 是（ ）

  A.会计师事务所应当制定与解决意见分 歧相关的政策和程序

  B.在解决意见分歧时，如果项目组成员以 外的其他人员参与形成业务报告中的专业意 见，也应当在业务工作底稿中作出适当记录

  C.在意见分歧得到解决前，注册会计师 可以出具审计报告

  D.项日合伙人需要复核并评价项目组是 否已就疑难问题或涉及意见分歧的亊项 进行适当咨询，以及咨洵得出的结论是 否得到执行

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• 4针对上市实休审计业 务，会计师事务所应当周期性地选取每 个项目合伙人已完成的业务进行检査， 下列关于检查的说法中，错误的 是（ ）

  A.每个周期内应对每个项目合伙人已完 成的业务至少选取一项进行检査

  B.会计师事务所选择已完成的业务进行 检查的周期最长不得超过5年

  C.会计师事务所可以每2年至少选取每 个项目合伙人的一项已完成的业务进行 检查

  D.会计师事务所选择已完成的业务进行 检查的周期可以为1年

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• 5下列关于会计师事务所 质量管理体系的说法中，正确的 有（）

  A.会计师事务所主要负责人应当代表会 计师事务所对质量管理体系进行评价。 这种评价应当以某一时点为基准，并且 应当至少每三年一次

  B.会计师事务所应3建立在全所范围内 统一的监控和整改程序，并开展实质性 监控

  C.会计师事务所应当对主要负责人和对 质量管理体系承担运行责任的人员各自 的身份进行记录

  D.会计师亊务所应为规定质最管理体系 工作记录的保存期限，该期限应当涵盖 足够长的期间

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• 6下列各项中，屈于注册 会计师应当遵守的职业道德基本原则的 冇（ ）。

  A.保密

  B.独立性

  C.专业胜任能力和勋勉尽责

  D.良好职业行为

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• 7下列各项中，不屈于违 反保密原则的有（ ）。

  A.法律法规允许的怙况下，在法仲诉讼、 仲裁中维护自己的合法权益

  B.接受注册会计师办会或监管机构的执 业质量检丧，答复洵问和调查

  C.利用所获知的涉密信息为自己或第三 方谋取利益

  D.根据法律法规要求，向监管机构报告 所发现的违法行为

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• 8下列各项中，屈于可能 对职业道徳站本原则产也不利影响的因 素有（ ）。

  A.自身利益

  B.自我评价

  C.过度推介

  D.外在压力

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• 9下列各项中，屈于因自 身利益导致对职业逍德基本原则产生不 利影响的怙形是（ ）。

  A.会计师亊务所推介审计客户的股份

  B.注册会计师在评价所在会计师审务所 以往提供的专业服务时,发现了重大错误

  C.会计师亊务所受到客户解除业务关系 的威胁

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• 10下列情形中，可能产生 利益冲突的有（ ）。

  A.同时为两方提供某项资产的估值服务， 而这两方针对该资产处于对立状态

  B.建议客户投资一家企业，而注册会计 师的主要近亲屈在该企业拥有经济利益

  C.同时为两家客户提供建议，而这两家 客户是收购同一家公司的竞争对手，并 且注册会计师的逮议可能涉及双方相互 竞争的立场

  D.建议客户买人一项产品或服务，但同 时与该产品或服务的潜在卖方订立佣金 协议

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