会计师事务所业务质量管理模拟题

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• 11下列情形中，可能对专 业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响的有（ ）。

  A.如果项目组不具备或不能获得恰当执 行业务所必需的胜任能力

  B.注册会计师并未知悉所有相关事实就 承接业务

  C.向非现有客户提供第二意见

  D.报价水平过低，以致注册会计师难以 按照适用的职业准则执行业务

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• 12下列关于对职业道德概 念框架的具体运用的说法中，错误的 是（ ）。

  A.注册会计师在向客户提供专业服务的 过程中，知悉或怀疑客户存在违反或涉嫌违反法律法规的行为时，可能因自身 利益或外在压力对诚信和良好职业行为 原则产生不利影响

  B.如果客户资金或其他资产来源于非法 活动（如洗钱），注册会计师不得提供保 管资产服务

  C.注册会计师不得提供或接受，或者授 意他人提供或接受任何意图不当影响接 受方或其他人员行为的利益诱惑

  D.注册会计师知悉被提供的利益诱惑存 在或被认为存在不当影响行为的韋图时， 如果注册会计师拒绝接受利益诱惑，则 不会对职业道德基本原则产生不利影响

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• 13下列不厲于公众利益实 体的是（ ）。

  A.保险公司

  B.全国大型医药连锁店

  C.上市公司

  D.个体工商户

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• 14ABC会计师事务所于 2020年3月1日承接并执行甲公司2020 年度财务报表的审计业务，2021年4月6 日出具审计报告，4月10日甲公司对外 报出审计报告以及后附的已审计财务报 表，则注册会计师应当独立于中公司的 期间正确的是（ ）。

  A.2020年1月1日至2021年4月10日

  B.2020年3月1日至2021年4月6日

  C.2020年1月1日至2020年12月31日

  D.2020年1月1日至2021年4月6日

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• 15下列关于经济利益的相 关说法中，错误的是（ ）。

  A.如果审计项目团队菜一成员的其他近 亲属在审计客户中拥有直接经济利益或 重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严格的不利影响

  B.当一个实休在审计客户中拥有控制性 的权益，并且审计客户对该实体要时， 审计项目团队成员的主要近亲诚在该实 体中拥有重大间接经济利益，可以采取 防范措施将因自身利益产生的不利影响 降低至可接受的水平

  C.某信托能够对审计客户施加重大影响， 审计项目闭队成员的主要近亲屈不能作 为信托的受托管理人在审计客户中拥有 重大间接经济利益

  D.与执行审计业务的项目合伙人同处一 个分部的其他合伙人不得在审计客户中 拥有直接经济利益

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• 16下列关于贷款和担保的 表述中，不会产生不利影响的是（ ）。

  A.审计项目团队成员向审计客户甲提供 贷款

  B.会计师事务所从不厲于银行或类似金 融机构的审计客户乙取得贷款

  C.会计师事务所按照正常商业条件在审 计客户丙银行开立存款账户

  D.审计项目团队成员的主要近亲屈为审 计客户丁提供担保

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• 17会计师事务所与审计客 户或其高级笹理人员之间不得存在下列 ( )商业关系。

  A.与客户共同开办企业

  B.按照协议为客户执行财务报表业 务和内部控制屯计业务

  C.按照协议将会计师事务所的产品或服 务与客户的产品或服务结合在一起，并 以双方名义捆绑销售

  D.按照协议，会计师事务所销俾或推广 客户的产品或服务，或者客户销仿或推 广会计师事务所的产品或服务

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• 18ABC会计师事务所通过 与中投资银行共同组成服务W队的形式， 向潜在客户提供审计、公司财务顾问等 一揽子专业服务。2020年I月ABC会计 师事务所接受委托审计甲投资银行2020 年度财务报表。下列说法中恰当的 有（ ）。

  A.ABC会计师务所与甲投资银行存在 密切的商业关系

  B.可能因我评价对独立性产生非常严的不利影响

  C.ABC会计师事务所应当终止该商业 关系

  D.如果ABC会计师事务所对该业务实施 项n质量复核，可以继续保持该商业关系

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• 19下列关于家庭和私人关 系的说法中，错误的是（ ）。

  A.审计项目团队成员的父亲在财务报表 涵盖期间担任屮计客户的高级管现人员 会对独立性产生不利影响

  B.审计项目合伙人的祖父在财务报农涵 盖期间担任审计客户的萤事会对独立性产生不利影响

  C.审计项目团队成员的母亲在审计客户 中所处的职位能够对客户的财务状况、 经营成果和现金流世施加重大影响会对 独立性产生不利影响

  D.如果审计项目团队成员与审计客户的 笊班存在密切关系，但该董事不迪帘计 项固闭队成员的主要近亲属或其他近亲 屈，则不会对独立性造成不利影响

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• 20ABC会计师事务所委派 A注册会计师作为项目合伙人负责帘计甲 上市公司20I9年度财务报表，未参与甲 上市公司2020年度财务报表审计业务， 2020年的已审计财务报表于2021年3月 10日发布，则A注册会计师最早可以加 人审计客户担任董事的时间为（ ）。

  A.2021年3月11日

  B.2021 年3月 10

  C.2020年 12月31 日

  D.2021年1月1日

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