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推荐等级：A.资产负债表日再次实施盘点及监盘
B.实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负偾表日之间存货的变动是否已得到恰当的记录
C.如盘点日与资产负偾表日相隔较近，可直接将盘点日存货余额视为资产负债表曰存货余额
D.与管理层沟通后，直接利用内部审计工作，以确定资产负偾表日存货余额
开始考试练习点击查看答案A.如在存货盘点现场实施存货监盘不可 行，注册会计师应当另择日期实施监盘， 并对间隔期内发生的交易实施审计程序
B.对未纳人盘点范围的存货，注册会计 师应当査明未纳人的原因
C.如被审计单位在存货人库和装运过程 中采用连续编号的凭证，注册会计师应 当关注盘点日前的最后编号
D.注册会计师可能在存货监盘中获取有 关存货所有权的部分审计证据
开始考试练习点击查看答案A.在实务中，注册会计师可以事先考虑 实施函证的可行性
B.可以考虑由第三方保管存货的商业理 由的合理性，以进行存货相关风险（包括舞弊风险）的评估，并计划和实施适当的审计程序
C.如果预期不能通过函证获取相关审计证据，可以事先计划和安排存货监盘等工作
D.适合具体情况的其他审计程序仅能作为函证的替代程序
开始考试练习点击查看答案A.对存货实施监盘程序能够验证存货余 额的真实性
B.如果被审计单位的存货计价方法与以 前年度不一致，在对存货的计价实施细 节测试之前，需要确定变化的理由是否 合理，是否经过适当的审批
C.在存货计价审计中，应充分关注存货 可变现净值的确定
D.针对产成品和在产品的单位成本，注 册会计师需要对成本核算过程实施测试, 包括直接材料成本测试、直接人工成本 测试、制造费用测试和生产成本在当期 完工产品与在产品之间分配的测试
开始考试练习点击查看答案A.出纳员每日对库存现金自行盘点，编 制现金报表，计算当日现金收入、支出 及结余额，并将结余额与实际库存额进 行核对，如有差异及时査明原因
B.会计主管不定期检査现金日报表
C.对冲抵库存现金的借条、未提现支票、 未做报销的原始票证，在库存现金盘点 报告表中无箱注明
D.会计主管复核库存现金盘点表，如果 盘点金额与现金日记账余额存在差异， 需査明原因并报经财务经理批准后进行 财务处理
开始考试练习点击查看答案A.企业的银行账户的开立、变更或注销 须经财务经理审核，报总经理审批
B.每月末，会计主管指定出纳员核对银 行存款日记账和银行对账单，编制银行 存款余额调节表，使银行存款账面余额 与银行对账单调节相符
C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项
D.企业的财务专用章由财务经理保管, 办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管
开始考试练习点击查看答案A.审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限
B.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务
C.企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追 究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为
D.对于审批人超越授权范围审批的货币 资金业务，经办人员应先予以办理，随 后向审批人的上级授权部门报告
开始考试练习点击查看答案A.银行账户开立数量与企业实际的业务 规模匹配
B.被审计单位以各种理由不配合注册会 计师实施银行函证
C.银行存款明细账存在非正常转账
D.企业资金存放于管理层或员工个人账户
开始考试练习点击查看答案A.存在长期挂账的大额预付款项
B.银行承兑票据保证金余额与应付票据 相应余额比例不合理
C.付款方全称与销售客户名称不一致
D.存在大蛩货币资金的情况下仍高额 举债
开始考试练习点击查看答案A.可能基于风险评估的结果判断无须对现 金盘点实施控制测试，仅实施实质性程序
B.在非资产负债表日进行监盘时，应将 监盘金额调整至资产负债表日的金额， 并对变动情况实施程序
C.有冲抵库存现金的借条、未提现支票、 未作报销的原始凭证，应在“库存现金 监盘表”中注明，必要时应提请被审计 单位作出调整
D.对库存现金的监盘最好实施突击性的 检査，时间最好选择在上午上班时或下午下班前
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