对舞弊和法律法规的考虑模拟试题

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• 11下列舞弊风险因索中， 与实施舞弊的动机或压力相关的是（ ）。

  A. 被审计单位在经济环境及文化背设不同的国家或地区从事重大经营或重大跨境经营

  B. 非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计估计的确定

  C. 对高级管理人员的支出的监督不足

  D. 管理层为被审计单位的债务提供了担保

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• 12关于识別和评估舞弊导致的重大错报风险的相关说法中，错误的有（       ）。

  A. 舞弊导致的重大错报风险属于需要注册会计师特別考虑的重大错报风险

  B. 在财务报表审计中，注册会计师关注的是导致财努报表层次重大错报风险的舞弊

  C. 注册会计师应当基于利润确认存在舞弊风险的假定评价哪些交易导致舞弊风险

  D. 注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于确定舞弊导致的错报的金额

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• 13下列各项中，属于注册会计师实施的应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险的审计程序是（       ）。

  A. 在选择卑计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性

  B. 在分派和啊导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果

  C. 评价被审计单位对涉及主观计量和复杂交易的会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告

  D. 实施的审计程序的范围反映对由于舞弊导致的重大错报的评估结果，采用更详细的数据实施分析程序

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• 14为应对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，注册会计师在所有审计业务中均应当实施的有（ ）。

  A. 测试编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当

  B. 测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当

  C. 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

  D. 评价管理层在作出会计估计时所作的判断和决策是否反映出管理层的某种偏向，从而可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

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• 15下列有关管理层凌驾于控制之上的说法中，错误的有（ ）。

  A. 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险

  B. 上市公司不存在管理层凌驾于控制之上的风险

  C. 保持职业怀疑可以消除管理层凌驾于控制之上的风险

  D. 管理层凌驾于控制之上的行为发生方式不可预见

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