审计理论与实务全真模拟试卷1

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• 61 “资料1”中，符合内部控制职责分工要求的有（ ）。

  A.销售部门负责人批准客户的赊销信息

  B.验收部门人员应独立于仓库保管人员

  C.出纳员负责记录应收账款总账和明细账

  D.应付款项记账员能够接触有价证券和其他资产

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• 62 （多选）“资料2”中，审计人员应实施的审计程序有（ ）。

  A.审査销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收人和主营业务成本

  B.审査销售退回是否在2019年度财务报表附注中进行了充分披露

  C.审査销售退回的原因及批准手续

  D.结合应收账款函证程序，审查期末发生销售业务的真实性

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• 63（多选）“资料3”中，销售给A公司产品的销售业务，审计人员认为乙公司不能确认销售收 人，理由是（ ）。

  A.销售合同规定有误

  B.在安装完毕并检验合格后才能确认收入

  C.安装或检验任务是销售合同的重要组成部分

  D.货款尚未收到

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• 64 （多选）“资料4”中，审计人员二次函证的情况有(: ）。

  A.存在该顾客

  B.账款已还，不愿再回复

  C.坏账损失发生

  D.询证函邮寄丢失

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• 65 （多选）“资料5”中，审计人员确定函证对象正确的做法（ ）。

  A.通过函证不能查明未人账的应付账款，因此不必对应付账款进行函证

  B.为确定函证对象，审计人员应对变动很大的账户进行函证

  C.对金额较大、欠账时间较长的应付账款应进行函证

  D.对应付账款期末余额为零的供应商，不必进行函证

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