全国税务师考试练习题4

试卷预览

• 41下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（ ）。

  A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公

  B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房

  C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看

  D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利

  开始考试练习点击查看答案
• 422020年丨0月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息。下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（ ）。

  A.甲公司收到的固定利息为免税收入

  B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出

  C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除

  D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现

  开始考试练习点击查看答案
• 43甲公司2019年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2020年2月甲公司才分得该产品，该公司分得产品生产成本600万元，市场公允 价值800万元。下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（ ）。

  A.甲公司应以8㈤万元确认该批产品的收入

  B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入

  C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出

  D.甲公司应于2019年12月30日确认收入实现

  开始考试练习点击查看答案
• 442020年甲房地产公司采用银行按揭方式销售•商品房，为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（ ）。

  A.可从销售收入中减除

  B.作为销售费用在税前列支

  C.作为财务费用在税前列支

  D.实际发生损失时可据实扣除

  开始考试练习点击查看答案
• 45屮公司经营《公共基础设施项目企业所得税优患目录》规定的码头，2017年取得第一笔生产经营收人，2018年开始盈利，2020年取得应纳税所得额5000万元。2020年甲公司就该项所得应缴 纳企业所得税（ ）万元。

  A.625

  B.1250

  D.750

  开始考试练习点击查看答案
• 46下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是（ ）。

  A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库

  B.在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人

  C.在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项 时扣缴企业所得税

  D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由非居民企业在扣 缴义务人所在地缴纳

  开始考试练习点击查看答案
• 47下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是（ ）。

  A.可比非受控价格法

  B.成本加成法

  C.交易净利润法

  D.利润分割法

  开始考试练习点击查看答案
• 48根据企业所得税法的相关规定，销售货物所得，按照（ ）确定所得来源地。

  A.购买方所在地

  B.交易活动发生地

  C.负担、支付所得的企业所在地

  D.所售货物的产地

  开始考试练习点击查看答案
• 49錢*经中姓的於悧息费用，在i憤应纳麵獅寸利W鄉除的是（）。

  A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出

  B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

  C.企业经批准发行债券的利息支出

  D.金融企业的各项存款利息支出

  开始考试练习点击查看答案
• 50关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（ ）。

  A.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得，按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税

  B.计算个人财产拍卖的应纳税所得额时，纳税人实际支付的拍卖费不得扣除

  C.拍卖祖传收藏的财产，可以税前扣除的财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用

  D.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的3%征收率计税

  开始考试练习点击查看答案