全国税务师考试练习题4

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• 51依据个人所得税的相关规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除。该限额为（ ）。 .

  A.3600元/年

  B.2400元/年

  C.3200元/年

  D.2800元/年

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• 52依据个人所得税的相关规定，下列个人所得中，不属于来源于中国境内所得的是（ ）。

  A.将财产出租给境内企业在境外使用而取得的所得

  B.从中国境内企业取得的股息所得

  C.许可专利权在中国境内使用而取得的所得

  D.因任职、受雇在中国境内提供劳务取得的所得

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• 53下列支出可作为个体工商户的开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除的是（ ）。

  A.筹办期间的场地装修支出

  B.取得无形资产的支出

  C.计入资产价值的利息费用

  D.计入资产价值的汇兑损益

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• 54李先生是一家二人合伙企业的合伙人，每人拥有企业50%的份额，合伙协议规定按照所占份额分配各种收益。2020年该合伙企业生产经营收人206万元，经审定可税前扣除的税费148万元 (未包括业主费用）。另外，李先生取得上市公司分回红利20万元，持股期限8个月。2020年李 先生应缴纳个人所得税（ ）元。

  A.55500

  B.107050

  C.112050

  D.121750

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• 55依据个人所得税的相关规定，下列说法不正确的是（ ）。

  A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税

  B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“经营所得”项目计征个人所得税

  C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利 息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

  D.股份公司的个人投资者以公司资金为家庭成员购买住房，应按照“利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税

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• 56我国居民王某2020年10月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收人200000元；王某提供的财产原值凭证上注明，该字画原值为140000元；拍卖过程中缴纳了 10000元的相关税费，但 由于未妥善保管完税凭证，所以无法提供有关税费的证明。王某该项收人应缴纳个人所得税 ( )元。

  A.4000

  B.6000

  C.10000

  D.12000 ,

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• 57依据个人所得税的相关规定，下列关于限售股的表述中，正确的是（ ）。

  A.个人持有的限售股被司法扣划的，不征收个人所得税

  B.个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的，证券公司在扣缴个人所得税时，佣金支 出统一按照证券主管部门规定的行业最低俑金费率计算

  C.因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原 值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费

  D.个人通过认购交易型开放式指数基金（ETF)份额方式转让限售股的，以股份过户日的该 股份收盘价计算转让收入

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• 58关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（ ）。

  A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

  B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

  C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

  D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该拍卖品时实际支付的价款

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• 59下列说法符合律师事务所及其从业人员个人所得税征收规定的是（ ）。

  A.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，事务所在代扣代缴其个人所得税时， 应先扣除税法规定的费用扣除标准

  B.计算律师事务所经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除

  C.律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，不得扣除

  D.受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入，应单独作为一个月的工资、薪金，扣 除办案费用后缴纳个人所得税

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• 60依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的 是（ ）。

  A.申请人资料齐全的，税务机关应当在30日内开具税收证明

  B.申请人拟转移的财产总价值在人民币10万元以下的，无须向税务机关申请税收证明

  C.申请人有未完税事项的，允许补办申报纳税后开具税收证明

  D.申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明

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