212022年1月3日，甲公司以1000万元 购入非关联方乙公司100%的净资产乙公司法人资格消失。购买日乙公司可 辨认净资产公允价值为850万元，其中 一项固定资产公允价值为200 万元，计 税基础为100万元，假定该项合并为免 税合并，甲、乙公司均适用25%的所得 税税率。则甲公司在企业合并业务发生 时，因该项固定资产应确认的递延所得 税负债为( )万元。
A.0
B.150
C.37.5
D.25
开始考试练习点击查看答案222022年1月3日，甲公司以1000万元 购入非关联方乙公司100%的净资产， 乙公司法人资格消失。购买日乙公司 可辨认净资产公允价值为850万元， 形成商誉150万元。假定该项合并为 应税合并，甲、乙公司均适用25%的 所得税税率，预计未来期间能够产生 足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣 暂时性差异。2022年12月31 日，经 测试甲公司对该商誉计提了减值准备 60万元，则2022年12月31日甲公司 就该项业务应确认的递延所得税资产 为 ( )万元。
A.0
B.150
C.37.5
D.15
开始考试练习点击查看答案23下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有( )。
A.按税法规定可以结转以后年度扣除的 未弥补亏损
B.因行政罚款形成的其他应付款
C.外购使用寿命不确定的无形资产(未 发生减值),税法按10年计提摊销
D.交易性金融资产期末公允价值大于初 始成本
开始考试练习点击查看答案24甲企业为一家电器生产企业，适用的所 得税税率为25%,2022年实现销售收入3000万元，当年发生广告费500 万元， 至年末已全额支付给广告公司，税法规 定，企业发生的广告费、业务宜传费不 超过当年销售收入15%的部分允许税前 扣除，超过部分允许结转以后年度税前 扣除。甲企业下列处理中正确的有 ( )。
A.不确认暂时性差异
B.广告费的计税基础为50万元
C.确认可抵扣暂时性差异50万元
D.确认可抵扣暂时性差异500万元
开始考试练习点击查看答案25甲公司下列各项资产或负债在资产负债 表日产生应纳税暂时性差异的有 ( )。
A.账面价值为800万元、计税基础为 1000万元的固定资产
B.账面价值为100万元、计税基础为0 的合同负债
C.账面价值为180万元、计税基础为 200万元的交易性金融负债
D.账面价值为100万元、计税基础为60 万元的其他权益工具投资
开始考试练习点击查看答案26甲公司于2022年5月自公开市场以每股 9元的价格取得 A 公司普通股100万股， 指定为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的非交易性权益工具投资核 算，2022年12月31 日，甲公司该股票 投资尚未出售，当日市价为每股10元。 甲公司适用的所得税税率为25%,假定在未来期间不会发生变化，不考虑其他 因素。下列关于甲公司该项业务2022年末的会计处理，说法错误的有( )。
A.甲公司该项金融资产公允价值变动产生可抵扣暂时性差异100万元
B.甲公司该项金融资产公允价值变动产生应纳税暂时性差异100万元
C.甲公司该项金融资产公允价值变动应确认递延所得税负债25万元
D.甲公司该项金融资产公允价值变动确 认所得税费用25万元
开始考试练习点击查看答案27甲公司2022年度实现的利润总额为1000 万元，适用的所得税税率为25%,期初 不存在暂时性差异，预计未来期间能够 产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵 扣暂时性差异。2022年度发生了以下业 务事项：(1)2022年1月1 日以银行存 款100万元购入A 公司普通股100万股， 将其指定为其他权益工具投资核算。 2022年12月31日，该股票市价为90万 元。(2)2022年度因违反广告法被工商 部门罚款20万元。(3)2022年7月1 日 购入一项专利权，原价500万元，无残 值，无法预见该专利权为企业带来未来 经济利益的期限。2022年12月31 日 ， 经减值测试，该专利权发生减值，甲公 司计提无形资产减值准备30万元。税法 规定使用寿命不确定的无形资产采用直 线法按照10年摊销，预计净残值与会计 规定一致。关于甲公司所得税的会计处 理，下列表述正确的有( )。
A.2022 年甲公司应确认的递延所得税资 产为3.75万元
B.2022 年甲公司应交所得税为258.75 万元
C.2022 年甲公司应确认所得税费用为 255万元
D.2022 年甲公司应确认所得税费用为257.5万元
开始考试练习点击查看答案28甲公司与乙公司签订了一项租赁协议， 将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公 司使用，租赁期开始日为2022年3月31 日。2022年3月31 日，该写字楼的账面 余额为50000 万元，已计提累计折旧 10000万元，未计提减值准备，公允价值 为42000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。 假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚 可使用年限为20年，采用年限平均法计 提折旧，预计净残值为0。2022年12月 31 日，该项写字楼的公允价值为41000 万元。甲公司适用企业所得税税率为 25%,甲公司2022年度实现了利润总额 5330万元，不考虑其他因素，下列表述 正确的有( )。
A.甲公司2022年末因投资性房地产 形成应纳税暂时性差异余额2500 万元
B.甲公司2022年度应确认递延所得税负 债余额625万元
C.甲公司2022年度应交所得税为1207.5 万元
D.甲公司2022年度应确认所得税费用 1332.5万元
开始考试练习点击查看答案29所有的应纳税暂时性差异均应确认递延所得税负债。 ( )
A.正确
B.错误
开始考试练习点击查看答案30负债的计税基础是指负债的账面价值减 去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 ( )
A.正确
B.错误
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