中级会计职称中级会计职称中级会计实务2014年中级会计职称《中级会计实务》第十六章所得税单元测试

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• 31企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（　　）。

  A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

  B.非同一控制下的企业合并中，被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异

  C.计提资产减值准备产生的暂时性差异

  D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

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• 32A公司为2011年新成立的公司，2011年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2012年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2012年适用的所得税税率为33%，根据2012年颁布的新所得税法规定，自2013年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2013年实现税前利润1200万元，2013年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有（ ）。

  A.2011年末应确认的递延所得税资产990万元

  B.2012年末利润表的所得税费用为0万元

  C.2012年转回递延所得税资产264万元

  D.2012年末的递延所得税资产余额为550万元

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• 33预计负债的计税基础为0。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 34资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 35负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 36已支付的广告费用中超标部分计税基础为超过标准部分。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 37可抵扣暂时性差异一定确认递延所得税资产。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 38所得税费用金额等于会计利润与所得税税率的乘积。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 39递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。 （　　）

  A.对

  B.错

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