会计从业资格会计从业资格财经法规与职业道德税法复习题

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• 101下列说法中符合企业所得税法规定的有（     ）。

  A.企业计提的工资薪金支出可以税前扣除

  B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分准予扣除，超过部分不可以结转以后纳税年度扣除

  C.企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除

  D.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

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• 102根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（     ）。

  A.国债利息

  B.存款利息

  C.财政补贴

  D.财政拨款

  E.居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息

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• 103在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（     ）。

  A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  B.税收滞纳金

  C.企业所得税税款

  D.经核定的准备金支出

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• 104下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（     ）。

  A.通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

  B.改建的自有固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

  C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

  D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

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• 105根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的是（   　）

  A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

  B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

  D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

  E.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

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• 106关于企业资产损失可以税前扣除的，下列表述正确的是：（     ）。

  A.指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失

  B.包括：现金损失，存款损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失

  C.税前可以扣除的损失为净损失。即企业的损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额

  D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

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• 107下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，正确的有(      )。

  A.以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益

  B.以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入资本公积

  C.以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积

  D.以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于债务金额的差额计入当期损失

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• 108对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有(    )

  A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％

  B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除

  C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

  D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税

  E.符合条件的技术转让所得，所得额不超过500万元的免税，超过500万元的全额纳税

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• 109下列关于企业享受安置残疾职工工资100％加计扣除应同时具备的条件包括（　    ）。

  A.安置残疾人员在企业实际上岗工作，并签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议

  B.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了国家规定的社会保险

  C.残疾人员创造收入不低于企业当年总收入的10％

  D.具备安置残疾人上岗工作的基本设施

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• 110根据企业所得税法的规定，以下关于纳税地点的规定中，符合规定的是（     ）

  A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点

  B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

  C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

  D.非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、停止、关闭机构、场所的，应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告

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