国际内审师国际内审师内审计业务CIA第1部分模拟试题（一）

试卷预览

• 51以下审计证据最具说服力的是：

  A.在政府机构有记载的不动产契约。

  B.由会计主管填写的并且从银行退回的已核销支票。

  C.由人事部门保管的雇员出勤记录。

  D.由财务部门归档的供货商发票。

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• 52内部审计人员为了处理组织内的欺诈风险可以不具备的能力和技巧是：

  A.识别舞弊的指标。

  B.脆弱性评估水平。

  C.设计防欺诈，威慑，检测控制。

  D.确定可疑的活动何时值得进一步调查。

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• 53某非营利组织在过去四年一直在进行贡献。审计委员会已经开始担心总统可能已经走上了一个一些来自许多可持续会员的贡献已被重定向到其他组织的计划。审计委员会怀疑该计划可能涉及的主要贡献和沉积在替代账户或要求将在另一个组织名义作出贡献。下列审计程序能最有效的检测到存在这种欺诈行为的是：

  A.使用分析性复核程序比较与其他类似机构产生的超过同一时期的贡献。如果金额显著较少，取现金收入的详细记录并追查到银行对账单。

  B.使用通用审计软件来取尚未收集的质押单据的样本，并确认捐助方的金额。

  C.取一个包括在过去四年中所有的大型捐助者和其他的统计样本的样本，并要求该组织或附属机构确认作出的捐款总额。

  D.取现金收入的发现样品，并确认与捐助方的数据的金额。调查是否存在重大差异。

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• 54内部审计师在进行健康和安全政策的审计业务时，认为员工受伤率过高的问题涉及管理目标，并建议采取同时符合原目标和职业安全与健康管理局(OSHA）的要求的替代政策。客户认为实施该建议成本太高，认为内审师的替代措施不足。下面内部审计师最好的做法是：

  A.因为审计师的工作是审计而非管理，鼓励客户采用替代方案。

  B.推迟完成审计，将未解决的分歧交由高级管理层和审计委员会解决。

  C.在没有解决分歧的情况下，在最终报告中列明审计建议。

  D.假设客户在任何情况下都将不会接受建议，可以在最终的报告体现该分歧。

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• 55一项审计业务目的是确定公司应付账款是否包含所有重要的债务。以下审计程序与上述目的最不相关的是：

  A.向与公司有生意频繁的供货商发送函证函（包括余额为零的账户）。

  B.检查有关期末现金支付的支持性证明材料。

  C.从应付账款清单中选择一个样本，验证验收报告、采购订单和发票。

  D.观察收货区并计算收到的原料；并与由接收人员出具的接收报告中的数额对比。

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• 56甲公司是一家中型制造企业，甲公司的生产经理采购了大量的原材料并已经运送给一家零售企业，该经理在该零售企业担任经理作为自己的副业。他修改了接收文件并开出发票同意支付。采用以下审计程序最有可能发现这种错误的是：

  A.抽取现金支付发票，比较采购订单、收货单、发票以及支票复印件。

  B.实施分析程序，比较产量、购买的原料和原材料存货数额，找出差异数。

  C.抽取现金支付发票并确认购买数量、购买单价以及卖家装船期。

  D.追踪临近期末的验收报告到相关的供货商发票和应付账款清单。

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• 57为证实包含已收货物的发票、支付凭证、应付账款数据的下载文件的完整性，最好的对比方法是采用下列中哪一项：：

  A.应付账款对发票，支付凭证和应付账款对发票。

  B.发票对支付凭证，支付凭证对发票。

  C.发票对支付凭证和应付账款，支付凭证和应付账款对发票。

  D.发票对应付账款，支付凭证和应付账款对发票。

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• 58投标员对乙公司的投标合同进行检查，尽管乙公司没有基本的相关历史和资质，律师帮助这家公司伪造证明文件，以换取部分合同收入。这个例子属于的欺诈是：

  A.滥用资金。

  B.贿赂。

  C.现金盗用。

  D.伪造支出。

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• 59审计人员张先生被安排分析一系列修复性项目的有效性。该项目已经运行了15年，至今还没有被评估过。提供项目数据的这个组织声称数据不完整，那么张先生应该：

  A.不进行分析，因为已经运行15年了。

  B.进行分析，评估不完整数据的影响，但考虑大批数据的可靠性，要在审计报告中要提到审计范围受限。

  C.追踪一些随机选择的记录，并追查原始文件，以评估数据的精确性和完整性。

  D.不进行分析，因为数据不完整。

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• 60将随机选择的供应商发票样本与他们与采购订单相比较，可以提供的保证是：

  A.没有发生重复支付。

  B.支付的是经授权批准的发票。

  C.发票是用于授权采购的。

  D.没有收到重复发票。

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