注册会计师注册会计师公司战略与风险管理2014年注册会计师考试公司战略与风险管理第六章练习题

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• 21下面有关内部控制的说法中错误的有（ ）。

  A.企业在处理“三重一大”问题上应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度

  B.董事会应下设审计委员会负责发展战略管理工作

  C.企业足额缴纳社会保险费是企业承担社会责任的一种表现

  D.风险评估的第一步是采用定量方法评估风险发生的可能性或频率

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• 22下列选项中，属于销售业务内部控制不严格导致的风险有（ ）。

  A.市场预测失误，导致存货增加

  B.销售业务员挪用货款

  C.销售业务员与客户勾结，提高价格以获取回扣

  D.销售合同内容存存重大疏漏和欺诈

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• 23乙公司是一家上市公司，按规定需要进行信息披露。下列各项中，该公司应该进行披露的信息包括（ ）。

  A.财务会计信息

  B.非财务会计信息

  C.审计信息

  D.经营信息

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• 24《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中，如果采购流程不完善，将会面临的风险有（ ）。

  A.库存短缺或积压

  B.采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈

  C.资金损失

  D.信用受损

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• 25根据《企业内部控制应用指引》，全面预算面临的风险有（ ）。

  A.全面预算方法的选择所带来的风险

  B.不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营

  C.预算目标不合理、编制不科学导致企业资源浪费或发展战略难以实现

  D.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式

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• 26按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为（ ）。

  A.设计缺陷

  B.运行缺陷

  C.重大缺陷

  D.重要缺陷

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• 27下列说法中，属于审计委员会对内部审计进行复核时应选择的方面有（ ）。

  A.内部审计部门在组织中的地位

  B.内部审计部门的职能范围

  C.内部审计的技术才能要求

  D.内部审计的专业应尽义务

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• 28下列行为中，不符合内部控制要求的有（ ）。

  A.不经过审批付款

  B.总账与日记账、明细账由不同人员登记

  C.未经开户行批准，坐支现金

  D.支付款项所需印章由一人保管

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• 29《企业风险管理——整合框架》涉及的维度分别是（ ）。

  A.企业的目标

  B.企业的使命

  C.全面风险管理要素

  D.企业的各个层级

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• 30企业的采购业务对于企业的正常生产经营是非常重要的一部分，下列属于在采购中需要关注的风险的有（ ）。

  A.供应商选择不当，可能会导致采购物资质次价高

  B.授权审批不规范，可能会出现舞弊或遭受欺诈

  C.付款审核不严，可能会导致企业资金受损或信用受损

  D.市场变化预测不准确，可能会导致企业生产停滞或资源浪费

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