注册会计师注册会计师税法2013年注册会计师《税法》最后冲刺试卷(5)

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• 212011年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的关税完税价格折合人民币800万元，海关规定的监管年限为5年；2013年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备转售给国内另一家企业。设备原进口时关税税率为12%，海关接受纳税人再次填写报关单申报纳税及有关手续之日实施的关税税率为10%，该公司应补缴关税（　　）。

  A.24万元

  B.32万元

  C.48万元

  D.80万元

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• 22某企业于2009年度发生经营亏损500万元，至2011年度尚未弥补完毕，按照政府的要求自2012年5月起停产进行政策性搬迁，2015年4月底完成搬迁，则其2009年的亏损的最后一个弥补年度是（　　）。

  A.2014年

  B.2015年

  C.2016年

  D.2017年

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• 23根据个人所得税的相关规定，我国目前个人所得税采用（　　）。

  A.分类征收制

  B.综合征收制

  C.混合征收制

  D.分类与综合相结合的模式

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• 24甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝不含税销售价格36万元代收代缴甲企业的消费税10．8万元；甲企业将加工完成后收回的烟丝的60%用于连续生产卷烟；10%按照3．6万元平价销售给职工；25%以不含税价格12万元转让给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。已知烟丝的消费税税率为30%，则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳的消费税为（　　）。

  A.0．9万元

  B.1．98万元

  C.3．6万元

  D.4．75万元

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• 25土地增值税清算时，关于扣除项目的确定，下列说法正确的有（　　）。

  A.房地产开发企业办理土地增值税清算时，除另有规定外，计算与清算项目有关的扣除项目金额不能提供合法有效凭证的，不予扣除

  B.房地产开发企业办理土地增值税清算附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求的，不予扣除

  C.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“与转让房地产有关的税金”中扣除

  D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费可以计入房地产开发成本

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• 26甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，乙企业将加工完成的应税消费品交付甲企业时，未按规定代收代缴消费税，甲企业收回后将其销售。下列关于税务机关对上述行为的处理正确的有（　　）。

  A.要求甲企业按不含增值税销售价格计算补缴消费税

  B.对乙企业处以应代收代缴税款的50%以上3倍以下罚款

  C.甲企业不需要补缴消费税

  D.要求乙企业按组成计税价格补缴消费税

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• 27某玻璃制品厂是增值税一般纳税人，2012年6月采购材料取得的增值税专用发票上注明增值税12万元，其中20%的原材料用于不动产修缮；当月销售产品取得不含增值税销售额100万元；初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，不含税价款0．8万元；支付技术维护费取得增值税专用发票，不含税价款0．5万元；购买发票打印设备取得增值税专用发票，支付不含税价款0．3万元。假定上述发票都于当月通过了认证并抵扣，则下列说法正确的有（　　）。

  A.该企业当期销项税额17万元

  B.该企业当期可抵扣进项税额11．17万元

  C.该企业当期可抵扣进项税额9．65万元

  D.该企业当期应纳增值税为5．83万元

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• 28下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（　　）。

  A.购买使用行为

  B.进口使用行为

  C.受赠使用行为

  D.获奖使用行为

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• 29以下关于企业政策性搬迁的说法正确的有（　　）。

  A.企业政策性搬迁与企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁的税务处理事项不同

  B.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应作为企业搬迁收入

  C.企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除

  D.企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，作为该资产的计税成本

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• 30依据车船税的申报规定，下列表述正确的有（　　）。

  A.车船税的纳税义务发生时间，应为取得车船所有权或者管理权的当月

  B.已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人不再向税务机关缴纳车船税

  C.已办理退税的被盗车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

  D.已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，同时已经缴纳的车船税可以申请退回

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