注册会计师注册会计师税法2013年注册会计师《税法》最后冲刺试卷(5)

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• 31下列说法中，符合土地增值税清算规定的有（　　）。

  A.房地产开发企业的预提费用，可以在土地增值税清算时作为扣除项目扣除

  B.房地产开发企业根据合同约定扣留的质保金不得作为扣除项目计算扣除

  C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

  D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本计算扣除

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• 32按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价。关于房产原值的确定，下列说法正确的有（　　）。

  A.原值中包括取得土地使用权支付的价款

  B.如果宗地容积率低于0．5，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

  C.原值中包括开发土地发生的成本费用

  D.如果土地使用权单独计入无形资产账户，房产原值中不包括取得土地使用权时支付的价款

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• 33H公司持有甲企业100%的股权，每股计税基础是3元，公允价5元，拥有150万股。乙企业收购H公司的80%股权，乙企业支付的对价中，支付给H公司60万股股份，每股公允价9元，支付银行存款60万元，其他条件符合股权转让特殊性税务处理的有关规定并选择按特殊性股权收购处理。对上述业务的税务处理的说法，不正确的有（　　）。

  A.H公司转让甲企业股权的应纳税所得额为240万元

  B.H公司转让甲企业股权应纳企业所得税6万元

  C.H公司转让甲企业股权应纳企业所得税60万元

  D.乙企业收购甲企业股权的计税基础是360万元

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• 34以下可以作为抵押的财产的有（　　）。

  A.土地所有权

  B.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产

  C.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物

  D.依法被查封、扣押、监管的财产

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• 35位于市区的某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2013年4月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，另支付运费5800元并取得符合规定的运输发票；进料加工复出口贸易进口免税料件的组成计税价格折合为13200元人民币，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000欧元，下列表述正确的有（　　）。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，1欧元=8．3元人民币)

  A.2013年出口货物增值税免(退)税的计税依据是出口货物实际离岸价格

  B.该企业2013年4月免抵退税额为43602元

  C.该企业2013年4月出口货物免抵增值税19552元

  D.该企业2013年4月应纳城市维护建设税为0

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• 36根据增值税的有关规定，下列说法符合增值税税收优惠的有（　　）。

  A.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

  B.属于增值税一般纳税人的企业销售其购买的软件产品，按17%税率征收增值税后，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退

  C.纳税人出口图书、报纸、期刊，按规定享受增值税出口退税政策

  D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税

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• 37下列关于土地增值税的说法，正确的有（　　）。

  A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本中扣除

  B.法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地或者经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报缴纳土地增值税

  C.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，但是会所、邮电通讯等公共设施不计收入，其成本、费用也不可以扣除

  D.房地产企业将开发的房地产出租而产权未发生转移的，不征收土地增值税，清算时不计收入也不扣成本和费用

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• 38下列各项中，可免征或减征耕地占用税的有（ 　　）。

  A.牧民放牧占用的草场

  B.机场建设跑道占用的耕地

  C.农民修建住宅占用的耕地

  D.养殖场人工饲养珍珠占用的鱼塘

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