注册会计师注册会计师税法2014年注册会计师考试税法第二章增值税法练习题

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• 1下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（　）。

  A.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

  B.外购自用的机器设备支付的运输费用

  C.外购自用小汽车支付的运输费用

  D.收购免税农产品支付的运输费用

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• 2某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（　）万元。

  A.75.4

  B.100.9

  C.119.6

  D.137.7

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• 3下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（　）。

  A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

  B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

  C.加工企业来料加工复出口的货物

  D.出口的古旧图书

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• 4某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（　）。

  A.323万元

  B.350万元

  C.395.79万元

  D.340万元

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• 5下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（　）。

  A.建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务

  B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾

  C.塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务

  D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

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• 6下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（　）。

  A.某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务

  B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费

  C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

  D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水

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• 7某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（　）万元。

  A.8.49

  B.8.62

  C.8.69

  D.8.23

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• 8某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（　）。

  A.3754.27元

  B.6080元

  C.8098元

  D.8948元

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• 9某农机生产企业（一般纳税人）2012年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（　）万元。

  A.14.35

  B.14.58

  C.14.65

  D.22.95

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• 10某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2012年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为（　）。

  A.2905.98元

  B.3400元

  C.4358.97元

  D.5100元

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