注册会计师注册会计师税法2014年注册会计师考试税法第二章增值税法练习题

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• 21下列属于兼营行为的有（　）。

  A.某自来水厂另开一家单独核算的旅店

  B.某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务

  C.某设备生产企业，销售产品同时负责运输

  D.运输企业既销售货物又负责运输

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• 22某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（　）。

  A.百货商场本月应纳增值税21.79万元

  B.百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

  C.个体户本月应纳增值税9.03万元

  D.小规模纳税人征收率为3%

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• 23某公司（一般纳税人）2012年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供运输劳务，取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元（无同类产品售价），9月份支付加工费及税款（假设该公司6月至8月没有其他销售业务），该公司下列税务处理正确的有（　）。

  A.6月份委托加工业务进项税13.4万元

  B.6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元

  C.7月销项税为14.96万元

  D.9月份进项税为13.4万元

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• 24企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　）。

  A.商业企业向供货方收取的返还收入

  B.生产企业销售货物时收取的包装物租金

  C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金

  D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

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• 25下列选项中，进项税额不得抵扣的有（　）。

  A.免税货物的进项税额

  B.正常损失货物的进项税额

  C.购进生产用固定资产的进项税额

  D.非应税项目耗用货物的进项税额

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• 26下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（　）。

  A.外购自用的小汽车

  B.因自然灾害发生损失的原材料

  C.生产企业用于经营管理的办公用品

  D.为生产有机肥购入的原材料

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• 27增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的有（　）。

  A.销售铜矿砂及其精矿

  B.旧机动车经营单位销售旧机动车

  C.销售报刊

  D.修理汽车

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• 28下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（　 ）。

  A.银行销售金银的业务

  B.邮政部门发行报刊

  C.电力公司向发电企业收取的过网费

  D.代销货物收取的手续费

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