注册会计师注册会计师税法2014年注册会计师考试税法选择题练习十二

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• 1某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价150万元，月初库存外购粮食酒精买价108万元，月末库存外购粮食酒精买价60万元。该厂当月应纳消费税（　）万元。

  A.95.60

  B.102.57

  C.112.57

  D.121.00

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• 2某卷烟批发企业2012年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税为（　）万元。

  A.13.6

  B.17.6

  C.18.28

  D.20.59

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• 3某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份外购A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于生产加工B型汽车轮胎，当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售，不含税销售额为500万元，另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批，不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税（　）万元。（汽车轮胎消费税税率为3%）

  A.15

  B.11.1

  C.9.12

  D.6.6

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• 4下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

  A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

  B.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

  C.采取委托银行收款方式的，为银行收到款项的当天

  D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

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• 5下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是（ ）。

  A.外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税

  B.自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税

  C.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税

  D.纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税

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• 6关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（　）。

  A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

  B.进口应税消费品，应向进口者的机构所在地的主管税务机关申报纳税

  C.委托加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

  D.纳税人总分机构不在同一县（市）的，一律向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

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• 7据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（　）。

  A.石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用

  B.摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品

  C.化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩

  D.实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板

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• 8某卷烟厂2012年6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税为（　）万元。

  A.112.68

  B.146.55

  C.117.91

  D.145.20

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• 9某酒厂2012年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为（　）元（成本利润率10%）。

  A.21120

  B.21600

  C.28800

  D.29400

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• 10某企业将一批自产化妆品的新产品（无同类产品售价）赠送当地一场文艺晚会作为演员化妆试用，化妆品生产成本8000元，则应纳消费税为（ ）元（成本利润率为5％，税率为30％）。

  A.2154

  B.3257

  C.3600

  D.3771

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