某卷烟厂2012年6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税为（　）万元。

试卷相关题目

• 1据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（　）。

  A.石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用

  B.摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品

  C.化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩

  D.实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板

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• 2关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（　）。

  A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

  B.进口应税消费品，应向进口者的机构所在地的主管税务机关申报纳税

  C.委托加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

  D.纳税人总分机构不在同一县（市）的，一律向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

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• 3下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是（ ）。

  A.外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税

  B.自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税

  C.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税

  D.纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税

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• 4下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

  A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

  B.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

  C.采取委托银行收款方式的，为银行收到款项的当天

  D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

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• 5某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份外购A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于生产加工B型汽车轮胎，当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售，不含税销售额为500万元，另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批，不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税（　）万元。（汽车轮胎消费税税率为3%）

  A.15

  B.11.1

  C.9.12

  D.6.6

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• 6某酒厂2012年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为（　）元（成本利润率10%）。

  A.21120

  B.21600

  C.28800

  D.29400

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• 7某企业将一批自产化妆品的新产品（无同类产品售价）赠送当地一场文艺晚会作为演员化妆试用，化妆品生产成本8000元，则应纳消费税为（ ）元（成本利润率为5％，税率为30％）。

  A.2154

  B.3257

  C.3600

  D.3771

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• 82013年1月，某酒厂将自产的一种新型薯类白酒5吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计10000元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳消费税（ ）元。

  A.7200

  B.4290

  C.9000

  D.3450

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• 9下列关于增值税出口“免、抵、退”税政策说法不正确的是（　）。

  A.＂免＂税是指对生产企业出口的自产货物，在出口时免征本企业生产销售环节的增值税

  B.“抵＂税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额

  C.“退＂税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

  D.出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税

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• 10某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1：6.8），出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为（　）万元。

  A.75.4

  B.65.60

  C.64.65

  D.74.49

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