注册会计师注册会计师税法注册会计师考试税法章节练习 第二章

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• 11下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（    ）。

  A.加工企业对来料加工后又复出口的货物

  B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物

  C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

  D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

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• 12某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（    ）。

  A.0

  B.6万元

  C.4万元

  D.15万元

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• 13下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（    ）。

  A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款

  B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票

  C.取得非法代开专用发票的，已抵扣的税款应追回

  D.取得非法代开专用发票已抵扣税金的，不按偷税处理

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• 14甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是（    ）。

  A.甲企业收到抵债货物不得抵扣进项税

  B.乙企业发出抵债货物不作销售处理，不计算销项税额

  C.在此业务中，甲、乙双方应当分别按购销处理，但双方因均不涉及增值税问题，所以，不得开具增值税专用发票

  D.甲、乙双方分别作购销处理，乙方可以向甲方开具增值税专用发票，甲方可以正常抵扣进项税额

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• 15下列各项中，符合税法规定的是（    ）。

  A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税

  B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收营业税

  C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税

  D.对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税

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• 16按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（    ）。

  A.将自产的产品用于办公楼建造

  B.将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放

  C.将抵债所得的货物用于交换生产用原材料

  D.将自产的货物对外投资

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• 17属于消费型增值税的特点的有（    ）。

  A.计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除

  B.课税对象不包括生产资料部分

  C.会减少财政收入

  D.有利于鼓励投资

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• 18某电脑城为增值税一般纳税人，2009年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。则以下说法中正确的是（    ）。

  A.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498

  B.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250430

  C.该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除

  D.该电脑城因购货退回，从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处

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• 19下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（    ）。

  A.外购的小汽车

  B.因自然灾害发生损失的原材料

  C.生产企业用于经营管理的办公用品

  D.为生产有机肥购入的原材料

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• 20增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（    ）。

  A.开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定

  B.非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章

  C.私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购

  D.自2007年4月1日起,旧版货运发票一律不得作为增值税扣税凭证抵扣

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