注册会计师注册会计师税法注册会计师考试税法章节练习 第二章

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• 21一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（    ）。

  A.免税项目

  B.用于13%税率的生产

  C.用于生产专门销给小规模纳税人的货物

  D.非应税项目

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• 22根据现行增值税的规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电厂按供电量依核定的定额税率计算发电环节的增值税

  B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额

  C.发、供电企业之间互供电力，纳税义务发生时间为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天

  D.供电企业将电售给企事业单位采取直接收取电费结算方式的，纳税义务发生时间为收款的当天

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• 23某有出口经营权的生产企业（一般纳税人）， 8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（    ）。（增值税出口退税率13％，汇率为1：8.3）

  A.应退增值税23967元

  B.应退增值税24050元

  C.免抵增值税额0元

  D.免抵增值税额19552元

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• 24根据现行增值税的规定，以下属于增值税征税范围的有（    ）。

  A.邮政部门销售集邮商品

  B.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品

  C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

  D.生产销售热力

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• 25按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（    ）。

  A.采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天

  B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天

  C.采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天

  D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

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• 26下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（    ）是正确的。

  A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

  B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

  C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

  D.进口货物，为报关进口的当天

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• 27下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税的是（    ）。

  A.属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物

  B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口

  C.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的

  D.非计划内出口的卷烟

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• 28下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有（    ）。

  A.来料加工复出口的货物

  B.某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口

  C.收购免税药品并出口

  D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

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• 29根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票（    ）。

  A.在日本提供加工劳务

  B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）

  C.酒厂直接向消费者销售白酒

  D.农业生产者销售免税农产品

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