税务师税务师税法(一)2007年注税《税法一》第二章增值税 练习试题

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• 41按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括（    ）。

  A.预收货款

  B.委托银行收款

  C.分期付款

  D.将货物交付代人代销

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• 42关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是（    ）。

  A.税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以用电脑开具电脑版专用发票

  B.增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，需要同时填报《代开发票抵扣清单》

  C.现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对

  D.计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存

  E.税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票

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• 43某企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生以下业务从农业生产者手中收购烟叶40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的烟叶从收购地直接运往异地的某烟丝厂生产加工烟丝，烟丝厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。烟丝加工完毕，企业收回烟丝时取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的烟丝当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的烟丝批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。烟叶税税率为20％，该企业本月可以抵扣的进项税及应纳增值税分别为（    ）。

  A.26532

  B.10258

  C.21100

  D.31029

  E.17668

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• 44本月销项税额为（    ）万元。

  A.9.586

  B.30.58

  C.9.996

  D.9.589

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• 45本月购进货物不得抵扣的进项税额为（    ）万元。

  A.0.272

  B.2.55

  C.2.822

  D.0.782

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• 46销售监测设备应纳增值税（    ）万元。

  A.0

  B.0.288

  C.0.0578

  D.0.352

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• 47本月应纳增值税（    ）万元。

  A.3.789

  B.4.199

  C.3.238

  D.4.34

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• 48本期进项税合计（    ）万元。

  A.12.20

  B.37.43

  C.14.40

  D.11.58

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• 49本期不得抵扣的进项税和需冲减进项税合计（    ）万元。

  A.8.33

  B.10.30

  C.14.40

  D.11.58

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• 50本期销项税合计（    ）.

  A.48.33

  B.41.30

  C.56.46

  D.45.25

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