税务师税务师税法(二)2002年注册税务师《税法二》试题

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• 11某企业适用企业所得税税率为33%，2001年度经营亏损15万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润32.3万元，联营企业适用企业所得税税率为15%.该企业2001年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（    ）。

  A.3.11万元

  B.3.66万元

  C.4.14万元

  D.7.59万元

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• 12某公司2001年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入净额6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司2001年度应缴纳企业所得税为（    ）。

  A.0.81万元

  B.0.99万元

  C.2.31万元

  D.1.89万元

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• 13A公司1998年以500万元向B公司投资入股，取得B公司3%的股权。2001年12月A公司将股权转让，收到B公司的转让支付额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%，B公司适用企业所得税税率为15%.A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（    ）。

  A.21.60万元

  B.29.40万元

  C.31.56万元

  D.39.22万元

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• 14对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（    ）。

  A.免征1年

  B.免征3年

  C.免征5年

  D.暂免征收

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• 15某小型企业2001年向其主管税务机关申报收入110万元，成本、费用及销售税金共计120万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准备。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2001年应缴纳的企业所得税为（    ）。

  A.7.26万元

  B.7.92万元

  C.9.07万元

  D.9.90万元

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• 16对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是（    ）。

  A.不缴纳所得税

  B.作为企业当期所得缴纳所得税

  C.减半征收所得税

  D.作为计算减免税优惠期的获利年度

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• 17外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是（    ）。

  A.参照国际市场原油的到岸价格

  B.参照国内市场原油的销售价格

  C.依据成本计算的组成计税价格

  D.参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格

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• 18某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，2001年该投资将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。外国投资者再投资应退的税款为（    ）。

  A.5.63万元

  B.8.04万元

  C.8.40万元

  D.9.24万元

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• 19某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%.按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（    ）。

  A.10200

  B.11400元

  C.12240元

  D.13680元

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• 20某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（    ）。

  A.6720元

  B.8400元

  C.9000元

  D.9400元

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