税务师税务师税法(二)2005年注册税务师《税法二》考试真题

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• 11某公司企业所得税税率为33％，2004年度取得境内应税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为35％，由于享受了5％的税率优惠，实际缴纳了30％的企业所得税。该公司2004年度在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.39.60

  B.41.39

  C.42.15

  D.46.82

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• 12自2004年1月1日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，企业所得税的处理规定是（    ）。

  A.全额征收企业所得税

  B.免征企业所得税

  C.第一年减半征收企业所得税

  D.第一年免征企业所得税

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• 13某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.0.54

  B.0.81

  C.0.99

  D.1.62

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• 14对于从事房地产开发经营的外商投资企业，其房地产销售收入的确认，下列表述中正确的是（    ）。

  A.采用分期付款销售的，以房产使用权交付对方为销售收入的实现

  B.采用银行提供按揭贷款销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现

  C.采用以土地使用权置换房屋的，以产权登记变更之日作为销售收入的实现

  D.采用一次性全额收款的，以开具发票之日作为销售收入的实现

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• 15设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限l0年。l997年为获利年度，1999年起被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元（已经在A国缴纳所得税2万元）。该企业2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是（    ）万元。 （地方所得税税率3％）

  A.1.9

  B.2.6

  C.4.3

  D.3.9

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• 162004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。另外，还向境外8公司支付借款利息20万元。该公司应代扣代缴预提所得税（    ）万元。

  A.7.6

  B.8

  C.9.6

  D.10

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• 17在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过（    ）万美元，经营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第l年免税，第2年和第3年减半征收。

  A.500

  B.1000

  C.1500

  D.2000

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• 18某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办了一家生产性企业，2000年被税务机关认定为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为（    ）万元。（地方所得税税率3％）

  A.3.02

  B.4.14

  C.5.08

  D.6.35

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• 19根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，在我国境内负有代扣代缴预提所得税义务的扣缴义务人每次扣缴的税款，应当于（    ）日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。

  A.5

  B.7

  C.10

  D.15

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• 20李某还有22个月至法定退休年龄，办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入18000元。李某原月工资为860元，则李某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（    ）元。

  A.30

  B.3225

  C.178l

  D.3255

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