税务师税务师税法(二)2005年注册税务师《税法二》考试真题

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• 21徐某2004年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，每年上交承包费15万元。2004年加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计48万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资1500元。徐某2004年应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.14390

  B.23420

  C.20690

  D.24050

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• 22根据个人所得税有关规定，下列表述错误的是（    ）。

  A.实行核定征收的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策

  B.分笔取得的属于一次劳务报酬所得应自行申报纳税

  C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

  D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

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• 23田先生为一家杂志社记者，月工资2850元，其中包括70元的托儿补助费。2005年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得稿酬320元。田先生2005年1月份应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.230.50

  B.182.50

  C.173

  D.220

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• 24中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（    ）元。

  A.1230

  B.1280

  C.4400

  D.5200

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• 25约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2004年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期问，中国企业每月向约翰逊先生支付工资l0000元，8月份取得其他单位审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（    ）元。

  A.815

  B.825

  C.1705

  D.1065

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• 26杨某是自由撰稿人，2004年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元。并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2004年杨某应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.8000

  B.9900

  C.20000

  D.21900

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• 27在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（    ）。

  A.企业计提的各种准备金不得扣除

  B.投资者的工资不得在税前扣除

  C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5％以内据实扣除

  D.各种赞助支出不允许税前扣除

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• 28王先生有一商铺，2004年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2004年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2004年度的租赁所得应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.2160

  B.4320

  C.4520

  D.2760

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• 29某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为l000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为l0％。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（    ）万元。（不考虑印花税）

  A.600

  B.381

  C.390

  D.510

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• 30某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税（    ）万元。

  A.197.41

  B.137.75

  C.83.75

  D.247.25

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