税务师税务师税法(二)2012年注册税务师税法二模拟试卷三

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• 21中国公民李某，从境外A国取得两项所得，一项转让境外上市公司股票取得所得3800元，另一项是转让某专利权取得收入7000元，已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税400元和1200元。李某应当在国内补缴个人所得税（    ）元。

  A.280

  B.0C.360D.120

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• 22中国公民钱某，持有某境内上市公司100万股限售股和20万股流通股，限售股原始取得成本为4万元，流通股取得成本为10万元，均能提供相关凭证。2009年末，钱某持有的限售股全部解禁可上市流通。2011年12月，钱某将所持有的限售股和流通股全部卖出，合计取得转让收入120万元，共发生合理税费1.2万元。针对以上行为，钱某应缴纳个人所得税为（    ）元。

  A.20.96

  B.24

  C.19

  D.18

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• 23中国公民潘某为外资企业工作人员，2012年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2011年3月份潘某取得境外上市公司不可公开交易的股票期权，并在当年11月份行权，2012年3月转让了该股票，取得转让净所得50万元。下列说法正确的是（    ）。

  A.潘某2012年每月工资应缴纳个人所得税1145元

  B.潘某2011年3月接受股票期权时应缴纳股票期权所得的个人所得税

  C.潘某2011年11月行权时应按“工资、薪金所得”的相关规定计算缴纳个人所得税

  D.潘某2012年3月转让股票时，不用缴纳个人所得税

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• 24律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按（    ）应税项目负责代扣代缴个人所得税。

  A.偶然所得

  B.个体工商户生产、经营所得

  C.工资、薪金所得

  D.劳务报酬所得

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• 25位于某市区的房地产开发企业，将其一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元，转让给其他单位，签订产权转移书据。该房地产开发企业转让的土地，原取得使用权时支付的价款为200万元，相关税费10万元。已知产权转移书据印花税税率为0.5‰。该房地产开发企业应缴纳土地增值税（    ）万元。

  A.25.31

  B.12.45

  C.22.05

  D.30

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• 26房地产开发企业应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后（    ）日内或者在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税纳税申报。

  A.7

  B.10

  C.60

  D.90

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• 272011年10月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆小汽车，小汽车的价值为50万元，双方签订的合同规定，每月租金6000元，甲先预付租金12000元，但未规定具体租赁期限。当年12月底，双方终止租赁合同，甲企业支付了剩余租金24000元。已知：财产租赁合同印花税税率为1‰。则甲公司12月份应补缴印花税（    ）元。

  A.5

  B.24

  C.31

  D.36

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• 28某企业2011年1月与银行签订流动资金周转性借款合同，合同注明2011年流动资金最高限额为200万元。当年发生借款3笔，每次借款金额分别为50万元、100万元、120万元，每笔借款均在限额内随借随还，且未签订新合同。已知：借款合同印花税税率为0.05‰。则该企业上述业务应缴纳印花税（    ）元。

  A.100

  B.135

  C.35

  D.200

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• 29甲建筑公司承包一项商品房开发工程，与开发商乙签订承包合同，合同注明承包总金额为4000万元；甲公司将部分的建筑工程分包给丙安装公司，签订分包合同，注明分包工程款为1000万元。已知：建筑安装工程合同印花税税率为0.3‰。则甲、乙、丙三个公司应缴纳印花税合计为（    ）万元。

  A.3

  B.1.5

  C.2.7

  D.2.4

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• 30如果一份凭证应纳税额超过（    ），贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。

  A.100元

  B.200元

  C.300元

  D.500元

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