税务师税务师税法(二)2012年注册税务师税法二模拟试卷五

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• 21张某2011年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2011年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月3000元）。2011年张某应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.11143.33

  B.17583.33

  C.115750.33

  D.168250.33

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• 222011年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.4480

  B.10480

  C.14480

  D.18800

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• 23北京中关村某公司职员陈某2011年11月份取得工资3000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳工资的10%，11月份陈某应缴纳个税（    ）元。

  A.0

  B.50

  C.150

  D.200

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• 24某企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设李某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，收回B债务人所有欠款24万元。不考虑相关税费，则李某应纳个人所得税是（    ）万元。

  A.0.6

  B.1.5

  C.3

  D.4.8

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• 25下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（    ）。

  A.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

  B.参加有奖销售所得奖金

  C.个人取得董事费收入

  D.银行支付给储户的揽储奖金

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• 26下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（    ）。

  A.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税

  B.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补

  C.企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除

  D.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补

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• 27某市外资房地产开发企业2011年10月转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（    ）万元。

  A.600

  B.720

  C.708

  D.710

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• 28房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（    ）。

  A.工商营业执照原件

  B.税务登记证原件

  C.税务登记证复印件

  D.土地使用权证书

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• 29对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于（    ）。

  A.1%

  B.1.5％

  C.2%

  D.3%

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• 30下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（    ）。

  A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同

  B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

  C.某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同

  D.科技公司签订的技术服务合同

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