税务师税务师税法(二)2012年注税《税法二》个人所得税模拟试题

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• 11刘某从2008年4月1起开始承包一酒店，并拥有所有权，承包经营期限9个月。当年取得承包所得40000元，另外每月还从该酒店领取工资2500元。6月刘某提供某项专利权，取得特许使用费50000元，支付相关费用2500元，取得合法凭据。刘某2008年应缴纳个人所得税是（    ）元。

  A.16700

  B.16600

  C.14800

  D.14900

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• 12某大学教授2008年4月编写教材的一本并出版，获得稿酬5000元。2009年4月年追加印数得稿酬500元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应缴纳个人所得税是（    ）元。

  A.560

  B.616

  C.694.4

  D.960

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• 13某人2009年出版中篇小说一部，取得稿酬6000元;同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3800元。该人当年应纳个人所得税为（    ）元。

  A.420

  B.672

  C.1097.6

  D.1092

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• 14下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（    ）。

  A.特许权使用费所得

  B.稿酬所得

  C.劳务报酬所得

  D.财产租赁所得

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• 15企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（    ）项目计算缴纳个人所得税。

  A.工资、薪金所得

  B.劳务报酬所得

  C.个体工商户的生产经营所得

  D.利息、股息、红利所得

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• 16按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（    ）。

  A.合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

  B.个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

  C.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

  D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

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• 17张某7月份与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为40万元，合同约定成交价格为35万元，但自8月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费。张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为（    ）元。

  A.3000

  B.4000

  C.3333.33

  D.4166.67

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• 18某外籍个人2007年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2008年3月20日离境，境内工作期间取得甲单位支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是（    ）。

  A.1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就4000元缴纳个人所得税

  B.该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税

  C.由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元，均需缴纳个人所得税

  D.由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税

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• 19某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为（    ）元。

  A.500

  B.520

  C.550

  D.560

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• 20对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（    ）。

  A.有价证券的原值

  B.建筑物的建造费用及相关费用

  C.机器设备购进价格及运输费

  D.转让土地使用权所取得的价外收入

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