税务师税务师税法(二)2012年注税《税法二》个人所得税模拟试题

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• 21因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为（    ）。

  A.工资、薪金所得，征收个人所得税

  B.工资、薪金所得，免征个人所得税

  C.财产转让所得，征收个人所得税

  D.财产转让所得，免征个人所得税

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• 22中国公民张某为境外某外国企业高管人员，2008年境外企业每月工资12000元。2007年8月张某获得境外上市公司股票期权约定可以在2008年8月份行权，2008年6月由于张某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000元人民币。按我国税法规定，张某2008年的所得应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.154845

  B.220245

  C.224580

  D.112780

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• 23个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中下列不属于生产经营所得的是（    ）。

  A.投资者取得的工资

  B.个人独资企业对外投资分回的股息

  C.当年留存的所得(利润)

  D.投资者取得的奖金

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• 24李某为某上市公司的普通职工，公司2007年实行雇员股票期权计划。2007年8月18日，该公司授予李某股票期权50000股，授予价2元/股;该期权无公开市场价格，并约定2008年12月18日起可以行权，行权前不得转让。2008年12月18日李某以授予价购买股票50000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算李某12月份应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.0

  B.58500

  C.59875

  D.59000

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• 25某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为20万元，则其个人所得税为（    ）万元。

  A.0

  B.0.4

  C.0.3

  D.1

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• 26个人独资企业和合伙企业的投资者应在年度终了后（    ）内，向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。。

  A.7日

  B.15日

  C.30日

  D.60日

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• 27下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法不正确的是（    ）。

  A.个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除

  B.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

  C.个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销

  D.个体工商户购置的新产品、新技术、新工艺的测试设备仪器单位价格在5万元以下的，可以直接扣除

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• 28张某2009年5月3日取得工资收入5000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区(取得捐赠证明)，则其当月应纳个人所得税为（    ）元。

  A.325

  B.493

  C.540.6

  D.605

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• 292008年6月，某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资3800元、第二季度的奖金1900元及剧本使用费10000元。张某6月份应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.1450

  B.1550

  C.1930

  D.2030

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• 30以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（    ）。

  A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

  B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

  C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税

  D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税

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