税务师税务师税法(二)2013年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(2)

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• 1根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（　　）。

  A.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

  B.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

  C.企业特别纳税诃整管理中，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后30日内提供同期资料

  D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按20％的税率征收企业所得税

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• 2某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10％。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（　　）万元。

  A.2107．5

  B.0C.1881．55D.2400．56

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• 3下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是（　　）。

  A.林业系统的森林公园

  B.名胜古迹场所设立的照相馆用地

  C.公园内设立的影剧院用地

  D.中国农业银行及所属分支机构自用的土地

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• 4根据契税的有关规定，下列项目中需要征收契税的情况是（　　）。

  A.企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，新设方承受原企业土地、房屋权属的

  B.企业合并中原投资主体存续的，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属的

  C.个人之间不等价交换房产

  D.企业破产清算后，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的

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• 5下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（　　）。

  A.揽储奖金

  B.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，取得的获奖所得

  C.股份有限公司股东向企业借款用于购置住房，且年度终了后未归还

  D.个人处置打包债权取得的收入

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• 6计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的有（　　）。

  A.建房贷款超期限支付的利息

  B.直接管理开发项目发生的职工福利费

  C.出售旧房过程中的缴纳的营业税

  D.取得土地使用权缴纳的契税

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• 7某政府机关2012年初拥有房屋l2栋，共计原值l3000万元，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2栋(原值l000万元)1月初出租给甲企业，年租金280万元。房产原值减除比例为30％。该政府机关2012年应缴纳房产税（　　）万元。

  A.28．26

  B.33．60

  C.113．76

  D.129．20

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• 8下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（　　）。

  A.与国有企业换房的外资企业

  B.合作建房后出售房产的合作企业

  C.转让国有土地使用权的企业

  D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

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• 9某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2012年2月10日将其中的40％出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20％，2012年该企业应纳房产税（　　）Zr元。

  A.11．52

  B.12．16

  C.12．60

  D.12.80

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• 10某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2006年取得符合条件的财政资金l20万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2012年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

  A.94．75

  B.123．75

  C.124．75

  D.93．75

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