会计提高十五（蒋老师提供）

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• 11甲公司2×23年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2×23年年初“预计负债—产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证费用15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，甲公司2×23年度净利润是（　　）万元。

  A.121.25　　　　　　

  B.125　　

  C.330　　　　　　　

  D.378.75

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• 12甲公司适用所得税税率为25%，其2×23年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：（1）当期购入指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的股票投资，期末公允价值大于取得成本200万元；（2）收到与资产相关的政府补助600万元（采用总额法核算），税法规定将其计入当期应纳税所得额，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2×23年度利润总额为3 000万元，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×23年所得税的处理中，正确的有（　　）。

  A.所得税费用为800万元

  B.应交所得税为900万元

  C.递延所得税负债为50万元

  D.与资产相关的政府补助确认的递延收益不应确认递延所得税资产

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