财务指标分析
总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标包括偿债能力指标、运营能力指标和赢利能力指标。
本节以厚田股份公司20××年的财务报表数据为例进行讲解。
表3 2 资产负债表
会企01表编制单位:厚田股份公司 20××年12月31日 单位:万元
资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 期末余额 年初余额
流动资产: 流动负债:
货币资金 16714 19275 短期借款 9979 13739
交易性金融资产 交易性金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 606 8590 应付账款 2965 358
预付款项 68 456 预收款项 1207 1046
应收利息 应付职工薪酬 505 276
应收股利 应交税费 7994 11280
其他应收款 2284 4525 应付利息 210 101
存货 23638 23574 应付股利 490 493
一年内到期的非流动资产 其他应付款 32721 18174
其他流动资产 一年内到期的非流动负债
流动资产合计 43310 56420 其他流动负债
非流动资产: 56071 45467
可供出售金融资产 非流动负债:
持有至到期投资 长期借款 2030 2974
长期应收款 应付债券 6300 9420
长期股权投资 长期应付款 898 898
投资性房地产 专项应付款
固定资产 194526 125852 预计负债
在建工程 22153 43510 递延所得税负债 464 520
工程物资 其他非流动负债
固定资产清理 非流动负债合计 9692 13812
生产性生物资产 负债合计 65763 59279
油气资产 所有者权益(或股东权益):
无形资产 4832 4937 实收资本(或股本) 44603 44603
开发支出 资本公积 34243 34243
商誉 减:库存股
长期待摊费用 18719 3076 盈余公积 38676 22905
递延所得税资产 未分配利润 100480 72765
其他非流动资产 所有者权益
(或股东权益)合计 218002 174516
非流动资产合计 240455 177375
资产总计 283765 233795 负债和所有者权益总计 283765 233795
附注:期末余额中坏账准备:251万元,存货跌价准备4296万元,累计折旧19727万元。
表3 3 利润表
会企03表编制单位:厚田股份公司 单位:万元续表3 4
项 目 本期金额 上期金额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 400
投资活动现金流入小计 400
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 71931
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 71931
投资活动产生的现金流量净额 -71531
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 6343
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 6343
偿还债务支付的现金 14227
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1728
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 15955
筹资活动产生的现金流量净额 -9612
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -2561
加:期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
一、偿债能力指标
偿债能力是指企业偿还到期债务(包括本息)的能力。偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。
(一)短期偿债能力指标
短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度,是衡量企业当期财务能力(尤其是流动资产变现能力)的重要标志。
企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债比率三项。
1.流动比率
流动比率是流动资产与流动负债的比率,它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作
编辑推荐：
温馨提示：因考试政策、内容不断变化与调整，长理培训网站提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以权威部门公布的内容为准！ (责任编辑：长理培训)
点击加载更多评论>>