2020年南方电网招聘考试财会类练习题:个人所得税

　（其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息，全年按365天计算。）
　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：
　　（1）李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税；
　　（2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税；
　　（3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税；
　　（4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税；
　　（5）李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加
　　（6）李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税；
　　（7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税；
　　（8）银行应扣缴李某利息所得的个人所得税；
　　（9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税；
　　（10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。
　答：
（1）全年工资薪金应纳的个人所得税
月应纳税所得额=（9800－1600）=8200（元）
全年应纳税=（8200×20%－375）×12=1265×12=15180（元）
注：07年工资薪金费用扣除标准为1600元。
（2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税
计算公式：(一)应纳税所得额＝(不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数)÷(1－税率)； (二)应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
应纳税所得额＝（30000－2000）×（1－20%）÷[1－30%×(1－20%)]≈29473.68（元）
某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税=29473.68×30%－2000≈6842.10（元）