【财务管理论文】关于金融业企业财务管理分析

 摘要：本论文主要通过分析金融业企业在财务管理方面所采取的主要技巧和方法，并根据当前我国金融业企业在企业业务及财务管理中所涉及的不同领域及出现的各种挑战，从财务管理的核心角度出发，密切结合金融业企业的财务核算方式与业务特征，对金融业企业财务管理的主要侧重方面及具体的管理技巧予以分析，通过本文的分析与探讨，来了解金融企业在财务管理方面的综合技巧，从而学习财务管理的分析及处理能力，提升自己在财务管理方面的业务素养。

关键词:金融业 财务管理 企业财务

1.金融业财务管理的基本定义

金融业企业所从事的主要活动有：存款的提取与吸收；货币的回笼与发行；债券、股票的交易与发行；贷款的回收与发放；国际信托、汇兑及保险等业务。金融业的财务管理的定义如下：将货币作为管理过程中的核心计量方式，按照特定的管理方法，对金融业企业的经营行为予以连续、系统、全面地进行控制与管理，并向金融企业的利害关系人提供所需的相关经济信息及财务信息的管理系统。

当前我国财务管理信息的主要使用者包括：1.国家宏观经济调控部门，例如税收、财政、统计等国家政府财务管理部门及中国保监会、中国证监会、中国银监会等金融企业监管部门，这些部门均需要利用财务管理信息对国家金融产业予以严格的调控和监管，并对其所从事的各项金融业务予以监督；2.不直接干涉企业经营管理状况且置身于企业外部的债权人、投资人等，他们需要利用财务管理信息对金融业履行受托管理资产责任的状况进行评估和考核；3.金融产业的有关管理部门，他们需要利用企业财务管理信息对企业的经营状况予以了解，从而更好地对相关企业的发展进行计划、监控、预测、考核、控制、决策，最终实现提升企业形象，扩大企业业务经营范围，提升企业经营效益的目标；4.其他与金融企业业务发展相关的利益机构，例如企业的用品及设备供应商、金融企业的社会民众团体及职工公会等，他们需要通过企业的财务管理信息对该企业的信用状况、发展前景及是否履行对社会公众的承诺予以了解和评估。

2.金融业企业财务管理的特征

由于金融企业本身业务发展及其资金流动的特征，金融企业财务管理除具有按照货币计量单位统计，基于其发展状况的成本计算、按照其资本权责发生制的要求所确定的费用及收入、其财务管理过程中所必须的大量判断及评估等通常金融企业所具备的财务管理特征职位，还具备以下独特的特征：

2.1 金融业企业的财务管理涉及面十分广泛，政策性十分明显，对社会的影响也十分显著。

金融产业是指将资产融通作为其核心业务的企业，在其所进行的业务活动中，必须同相关政府机构、事业单位、其他多个企业进行来往，同时还会涉及到大量社会公众的实际利益，此外，金融产业的资产流通数额非常巨大。所以，金融产业财务管理的好与坏，将会对企业经济发展的持久性、稳定性，甚至当地社会公众的生活的稳定性起到直接的影响。因此，金融产业财务管理工作表现出了显著的政策性特征，各个金融业工作人员在进行其财务管理的工作时，务必要对当前国家的各项经济政策、相关法律法规予以严格贯彻落实，并对相关人事单位之间的经济利益予以良好协调。

2.2金融业企业财务管理的财务核算业务与企业的经营管理业务密切相关，这两者经常是同时发生，具备一定的统一性。

以金融业企业中的存储款业务为案例，客户提交其存款单据，金融机构相关工作人员对其单据进行审核，并对审核过的单据予以登帐、传递、处理等过程，该过程不但是金融产业机构进行其业务经营活动的过程，还是完成财务管理核算的过程，在上述业务活动结束之后，其财务管理工作也基本予以完成。而上述特征在企业行业的财务管理中并不多见。

2.3 金融业企业财务管理在核算过程中具有独特的管理方法。

在大量非金融类产业开展其业务活动的过程中，除了存在资金的流通及周转之外，还会产生大量的物资周转。而金融产业则不同，金融产业的核心业务便是资金的周转与流通，所以，在大量资金进行周转的过程中，企业本身并不会出现大量的物资流动。与金融产业的业务特征相结合，金融业财务管理人员会在其财务的处理程序、凭证编制、科目设置等层面均与其他行业有所不同。

以银行为例，其财务管理科目的设置，必须可以对银行的业务经营活动予以清晰地反映，因此，其设置的科目表单中有大量与外汇买卖、贷款、存款等业务相关的科目，而在其进行科目明细的核算工作时，要针对科目的类型及特征，分布设置几种不同的分类账户，此外，在核算流程过程中，银行所采用的明细核算与综合核算的账务流程体系也与其他行业有着显著的差异。

2.4 金融业企业财务管理业务内部拥有严格的监控体系。

金融业企业的健康发展与业务稳定对社会稳定、经济健康发展、经济稳定具有极其重要的影响。而金融业财务管理的业务工作及其业务信息的质量，对金融企业本身及整个社会的健康稳定有着重要意义，此外，金融产业拥有巨大的资金货币流动，极其容易出现舞弊现象。针对当前金融业的特征，其财务管理体系的制定需要对内部监控予以特别注重。例如，在银行的财务记录工作中，需要对资金、账务、帐表、凭证、记账、结账、现金的收入与支出登记等多种事务予以严格监控，同时要对内外对账业务、账务的核对及核算业务予以严格管理。采取这些管理及监控措施，均是为了确保金融业财务管理工作的准确无误。

3.金融业企业财务管理中所要注意的因素

若要实现金融业企业财务管理的相应目标，首先必须对影响金融业财务管理目标的各种因素予以充分考虑和具体分析，金融企业财务管理的目标不但受到其企业本身的决策及管理因素所影响，还会受到企业外部因素的影响，所以，要想确立企业财务管理的目标，必须要将其余企业的战略决策、管理措施、企业经营状况、企业财务管理相关业务活动等多个方面予以有机结合。

3.1 管理决策因素

企业的项目投资决策与资本构成，这两者是绝对企业风险与金融效益的主要因素。任何项目的投资均会产生风险，而实施科学严谨的投资计划及投资规划将会对其项目产生的风险予以显著降低。

而企业的财务管理工作，就是要求相关人员结合企业当前的金融管理决策，对企业的资金、资本、发展状况等在财务方面的展现予以准确、高效地管理，从而使企业管理人员能够及时获取有效的财务管理信息，进而制定准确的企业管理决策。

3.2外部环境因素

企业外部环境因素具体指的是企业财务管理决策所难以发挥影响的外部约束因素，这些因素具体包括：国家相关法律法规、企业所处地区的经济发展环境、周边企业的商业竞争状况等等，这些因素均会对企业的财务管理工作造成巨大的影响，因此金融企业应当对上述外部环境因素的变化与需求予以适应。

4.对金融业企业财务管理的技巧、方法与建议

4.1 金融业企业财务管理的技巧

采用定性预测和定量预测方法，根据个人对当前金融业企业财务的状况进行判断，结合企业管理者的发展建议，在企业内部与其他员工进行综合讨论，并对上述分析讨论中得出的结果进行实际的市场调查，从而对企业的财务状况予以定性预测。此外，采用相关的数学统计方法，按照相应的时间序列，对企业财务的发展规律、趋势进行统计与评估，并结合当前统计数据，对出现的各种财务状况的原因与结构进行分析，从而对今后的财务状况进行定量预测。

4.2金融业企业财务管理的方法与建议

4.2.1 对金融企业的财务风险进行判断和预警

开展金融企业财务风险管理工作，应当对企业当前的财务状况进行判断，针对其财务中存在的风险，分析判断出金融企业财务中的各种风险因素，找出相应的风险控制对策，从而对该风险进行规避和转移，将风险对金融企业发展所造成的影响予以不断缩小，从而促进金融企业健康稳定的发展。

4.2.2 与金融企业的发展战略紧密结合，制定相应的财务管理规划

在金融企业的管理活动中，企业战略的选择与实行是企业实现其根本利益的关键，企业发展战略的需求高于一切，因此，金融企业财务管理首先必须要与企业的总体发展战略相结合，配合企业的发展目标，认真做好相应的财务管理规划。这具体并非是指对某一个资金问题、资金项目的财务管理进行规划，还应当对今后可能出现的资金状况予以思考，从而提高企业对未来事件的反应能力，增加企业发展机遇所产生的效益。当财务管理计划制定之后，要将该计划予以具体安排，并进行相应的财务预算，并对其短期资金信贷、长期资金筹措、现金收支等业务予以进一步的细化，从而使财务预算成为企业财务管理的考核依据及控制标准，进而实现企业价值的最大化。

4.2.3 进行正确高效的财务分析管理。

为了对企业的内部管理予以不断完善，金融企业往往需要其财务管理人员对企业的利润分配状况、筹资结构、企业的盈利能力等进行详细地分析，从而对企业过去的财务发展状况、业务经营成果予以评估和分析，并对未来企业的发展趋势进行预测。与此同时，通过建立正确高效的财务分析管理来帮助企业对其发展战略予以调整，通过具体的财务分析工作，对企业当前的抗风险能力、盈利能力以及偿债能力予以评估和分析，并找出企业存在的问题，以此对企业的资金账款周转能力、周转率、资产的收益率予以提高，并为企业的战略决策制定者提供相应有效的信息，从而促使企业财务管理目标的实现。

5.总结

金融业企业的健康发展与业务稳定对社会稳定、经济健康发展、经济稳定具有极其重要的影响。而金融业财务管理的业务工作及其业务信息的质量，对金融企业本身及整个社会的健康稳定有着重要意义，此外，金融产业拥有巨大的资金货币流动，极其容易出现舞弊现象。开展金融企业财务管理工作，应当对企业当前的财务状况进行判断，针对其财务中存在的风险，分析判断出金融企业财务中的各种风险因素，找出相应的风险控制对策，从而对该风险进行规避和转移，将风险对金融企业发展所造成的影响予以不断缩小，从而促进金融企业健康稳定的发展。本论文主要通过分析金融业企业在财务管理方面所采取的主要技巧和方法，并根据当前我国金融业企业在企业业务及财务管理中所涉及的不同领域及出现的各种挑战，从财务管理的核心角度出发，密切结合金融业企业的财务核算方式与业务特征，对金融业企业财务管理的主要侧重方面及具体的管理技巧予以分析，通过本文的分析与探讨，来了解金融企业在财务管理方面的综合技巧，从而学习财务管理的分析及处理能力，提升自己在财务管理方面的业务素养。