【财务管理论文】基于财务视角的商业银行风险管理

 【摘要】在不确定的市场经济环境下，商业银行在其管理过程中面临着各种风险，因此，风险管理的成败很大程度上上决定了商业银行的生存与否，从财务视角来看商业银行的所面临的风险也就是财务风险，产生于银行的财务运营中的各个环节，如资本的风险、资产质量风险等，但是了解财务风险及其产生的原因是商业一行管理财务风险的关键所在，因此，本文在分析财务风险类型以及其成因的基础上提出了有针对性额策略。

【关键词】商业银行 财务风险管理 风险管理

第1章 绪论
现代商业银行风险管理与控制，是我国金融经济发展必要的基础条件 ，通过对现代商业银行的即溶风险存在的问题、可以及时的发现我国现代商业银行的在资本风险管理与控制以及业务方面存在的问题，以便及时的根据实际的情况，制定的有效银行系统的开发、资本的管理制度、管理方案制度，为我国现代商业银行的的管理和发展提供有利的科学依据。以减少银行在资本管理控制的过程中的盲性，只有正确的认识银行资本风险控制的重要性，才能从根本上解决当前在业务办理中的相关问题的发生，才能沿着正确的管理方向开展银行的各方面的业务，才能不断的提高我国现代商业银行的管理的水平。

1.2研究的意义（理论和实践）
该课题研究的理论意义主要体现在（1）我国商业银行风险管理的新方法、新体制，丰富了我国商业银行管理的经验，完善了商业银行的管理的体系。（2）以我国商业银行的管理存在的问题与对策为例，阐述了我国现代商业银行管理的现状与解决措施，有利于我国商业银行的管理体系问题的具体化、细致化、深入化。

1.3大致研究思路、方法、内容
首先；影响我国商业银行的系统软件的主要因素的确定，并使其规范化、科学化。从宏观和微观环境两方面入手，密切结合国内商业银行风险管理有效方法并在其基础上加以创新。建立科学完善现代商业银行风险管理体系，并研究其规范化的方法措施。
再次；基于现代商业银行风险管理的问题与解决措施评估技术的实证研究。根据我国相关的的银行风险管理的资料，以一般的、地方的商业银行风险管理为背景，对我国现代商业银行风险管理的方法创新和方法评估进行实证的研究。

课题研究的基本方法、和技术路线可行性的论证。
其次；重视案例的研究。从我国乃至国外发达国家在银行风险管理与控制方面的成功与失败的案例中，发现问题、分析问题，对一些好的经验加以总结和运用。

第2章财务视角下商业银行风险的含义
2.1．1我国商业银行的发展现状
近年来对外资银行，国有的商业银行、股份制的银行以及农信系统的竞争，一些业绩比较优良的城市商业银行诸如上海银行、北京银行、宁波银行等。这些银行通过重组合并，增资扩股，引进境外的战略投资者等手段，不断地扩大，开始突破经营地域的限制。跨地区设置分支机构，走上良性发展的道路。
我国商业银行的资产规模普遍较低，不良贷款的率偏高，目前，进入我国的市场的外资银行的在我国已经存活了一个较长的发展时期，资本雄厚的"金融大鳄",以美国花旗银行集团为例，该银行的资产截至目前已经拥有了超过7000多亿美元的资产，其资产相当于我国工农中建四大国有商业银行资产的总和。其不良的资产比例仅为0.67%，据有关的资料显示；我国国有的商业银行2005年底不良的比例以及超过15.6%，是外资银行的20多倍，近年来我国国有商业银行的资本额充足率虽然有很大的的改善，但是与巴塞尔新资本协议平均10%以上的最低要求相比，依然还有较大的差距。
商业银行风险是指在商业银行的经营过程中，由于不确定因素的影响，使得银行实际的收益偏离预期的收益从而导致遭受损失或者获取额外收益的可能性。
目前最主要、最常用的一种分类方法就是根据商业银行在经营过程中的面临的 风险，并按照其类型可以分为以下几种；信用风险、市场风险、流动性风险等，下面我们将分别对这几种风险的定义以及度量的方法进行详细的介绍。
1.信用风险的含义
2、信用风险的度遣
（2）现代信用风量化度量和管理模型，主要包括；KMV公司的KMV模型、J.P摩根的Credit Metrics Model(信用计量模型)、Credit Risk+(信用风险附加型)和宏观模拟模型(CPV模型)。
1,、市场风险的含义
（1） 商业银行的利率风险主要是指市场利率水平变化对银行的市场价值而产生的影响风险，我国商业银行的利率曾长期处于利率管制的环境下，但是随着经济的发展，我国利率市场化也不断的加强，利率风险的对商业银行的影响也将日益突出。

2．市场风险的度量

早在七八十年代，西方的各金融机构就已经普遍感到金融风险管理工具已经不能适应金融市场的发展要求，进而根据金融市场的发展需求，各国纷纷开始了研究如何单个的模型来客观的反应的整个金融机构所面临对的市场风险，其中，JP.Morgany研制的风险模型Risk Metrics最为成功，在这个风险模型中使用的风险的度量的指标就是VAR即在险价值。
1,、流动性的风险的含义
流动性风险的最大危害在于其具有传导性。由于不同的金融机构的资产之间具有复杂的债权责任联系，因此一旦某一个金融机构资产流动性出现了问题，就不能保证正常的头寸，则单个的金融机构的金融问题也将会随着经济的发展演变成一场全局性的金融动荡，我们经历的这次金融危机的就是由美国商业银行的流动性的微机传导到美国金融各个领域进而传导到世界各国的金融领域的危机。
操作风险主要是指由于银行内部的程序、人员、系统不充足或者运行的失效，以及外部事件冲击等导致直接或者间接损失的町能性的风险。

第3章商业银行财务风险的成因

3.1财务管理信息化建设中的不足
在商业银行财务管理信息化的业务处理功能中，忽略了财务管理信息化的数据分析和后台的决策支持的功能，由于认识的较低的园地，人们往往将财务管理信息化界定为财务信息处理的自动化。而过分的注重业务的处理功能，而忽视了其数据分析和个后台决策的支持功能。具体主要表现以下两个方面；首先；重视前台支付服务系统，而轻后台的管理决策系统。其次，由于过分的注重业务的处理而清数据管理分析，在我国商业银行的目前的软件开发过程中，对业务的处理设计比较重视，对管理信息的分析则是比较简单甚至是经常忽略。

3.1.2财务信息化管理系统不健全