财务管理论文：资金管理对财务管理的影响

 一、施工企业资金紧张的原因

（一）国家政策变化导致施工企业资金紧张

目前，国家对货币发行的态度很紧缩，制定了很多严格的规章制度，而且各银行对企业贷款的审查非常严格。如果企业想要贷款，要经过严格审核和批准，银行也会进行实际调查，在贷款后也会进行实时监督，所以很多企业都难以得到银行贷款的帮助。

（二）履约保证金占用资金数额大时间长

在建设单位将工程承包给施工企业时，为了使施工企业能更好的履行自己的责任和义务，也为了有更好的工作质量和防止施工企业违约，施工企业在与建设单位签订合同时需支付工程款10%~30%的履约保证金。而一般施工工程的资金成本都很大，履约保证金占比是很高的，而履约保证金要在工程审核通过后的15之后才会退还，这使得施工企业需要用自己的资金来弥补履约保证金的空缺。但由于施工时间很长，履约保证金占用的时间也很长，在这期间，施工企业很可能会因为没有足够的资金来运转，导致企业资金极度紧张，最后使得企业发展受限。

（三）项目垫资，拖欠款金额大时间长

目前，因为市场上的建筑项目与施工企业是不对应的，施工企业的投标竞争压力很大，很多施工企业都拉不到项目，而且很多工程的施工期都很长，变数也很多，所以逐渐形成了垫资施工的经营模式。在这种经营模式下，根据国家相关规定，建设单位只会预付25%左右的资金，供给施工企业购买一些材料。而事实上，很多时候，建设单位只会预付少于15%的资金，所以很多建设单位在承包工程给施工公司的时候，往往着重考虑施工企业的垫资能力。这样的经营模式使得很多施工企业以用工人的工资垫付建设工程资金，而又因为很多建设单位总会一而再，再而三的拖欠工程款，当施工企业付不起工人工资时，不仅使企业难以平稳运营，还有可能导致企业破产。

（四）利润率低

对于很多的建筑企业来说，市场的经营范围都很大，这导致企业经营的成本增加，需要更多的资金来扩大经营市场。而且在竞标工程时，由于施工企业巨大的竞争压力，所以施工企业一般都是以较低的价格竞得，使得企业所获得的利润低了很多。根据建筑市场目前的业务模式，施工企业为了谋求更好的发展，会接很多的工程来做，但施工企业又很难拿到工程款，于是施工企业为了保障企业的正常运转，又会去贷款，最终不仅使得企业获得的利润率很低，还使得企业陷入负债经营的困境。

（五）项目分散

我国很多的施工企业涉及的施工区域都很广泛，有的在外埠，还有的在国外，地域上的分散导致企业的资金很分散，难以进行规范化的管理，导致企业的资金也很难进行周转，使得企业资金的使用效率大大降低，需要很多的成本才能使各个工程平稳进行。而且对于施工企业的很多管理者和员工来说，就算他们同意资金管理很重要这一说法，但是由于他们缺乏专业的知识、有效的执行、缜密的计划和完善的规章制度，使得企业在使用和分配资金方面没有科学化和合理化，导致企业的资金不能得到有效的运用，投资项目时太过分散。当企业的资金没有进行规范化的管理和投资项目过于分散时，就可能导致施工过程中资金不足，施工项目无法进行，最终导致企业破产。同时，施工企业还可能为了避免施工过程中资金不足的问题，到处去贷款，最终使得企业负债过多，当企业无法偿还时，企业也将宣布破产。

二、解决建筑企业资金管理问题的措施

（一）增加融资渠道

施工企业在创立之前都会进行资金筹备，筹备资金的方法一般就是融资，例如向金融或非金融机构借款、企业内部工作人员集资、提取企业税后利润、外商投资、银行贷款等。而在融资之前，施工企业管理层应先对企业平稳运行和投资项目所需资金进行预算，准确计量企业投资和经营费用，再进行融资。因为过度的融资会使得企业负债过度，当闲置资金得不到利用时，企业的生产效率就会降低；而如果融资过少，又会使企业不能正常进行施工。施工企业选择适合自己的融资方式和适度的融资，会给企业带来很大的收益。

（二）推行全面预算，加强资金预算管理

资金运用决定着企业的发展好坏，所以运用好资金对一个企业来说尤为重要。因为施工企业承包的过程款数目都很大，所以资金的全面预算管理就成为了重点。建设单位一般会预付一定的材料购买费用，施工单位应先进行全面预算管理，从宏观的角度出发，对资金实施全面的规划和预测，制定详细的预算编制和完善的监督管理制度，要求员工根据计划进行操作，严格监督管理资金链的每一个环节，防范出现挪用资金等现象。为了充分发挥财务预算管理对生产经营的作用，企业应严格监督每一建设项目的每一个细节，不能因为繁杂的工作就不想花时间和精力，因为越是细小的环节越容易出现问题。施工企业应建立相应奖励制度鼓励员工一同监督资金预算管理，使得企业全体员工都能认真对待资金管理，并且使得每一项资金支出都有据可查。

（三）加强信息化建设，实行资金集中管理，提高资金使用效率

在我国，很多集团和企业的信息透明度很低，而很多信息也是不真实、不准确的。然而如今的社会是一个高速发展的社会，信息对一个企业的发展至关重要。当下级部门提供给上级的信息是不真实、不准确的时候，上级部门就会根据错误的信息作出错误的决策，使得企业的发展方向偏离轨道，最终导致企业被市场淘汰。施工企业应该加强信息化建设，通过集中管理资金的方式，不断提升资金的利用效率。

（四）强化资金流入管理，筛选施工项目

因为施工企业每承包一个项目就要开设一个新的银行账户，所以资金很分散。施工企业应根据国家相关税收和财务制度建立完善的资金流入管理体系，严格管理资金的流入，并从时间、顺序、比例等方面科学、合理的分配企业所获得的资金，使企业获得更大的利益。施工企业还应根据自身实际情况，慎重选择施工项目，正确的施工项目才能给施工企业带来最大的利益。

三、结语

规范化的资金管理，有助于施工企业的财务管理。施工企业应严格管理资金，而资金的管理要从筹集、预算、运用、分配、控制、监督、安全等多方面进行。通过信息化的集中管理模式和全面预算，不断完善资金管理制度并严格执行，解决拖欠员工工资问题，使企业得到员工的信任，只有这样，员工才会为企业付出，企业才能得到更好的发展。