税务会计课程教学方法改革探析

 　摘要：民办本科独立学院是我国高等教育人才培养中独树一帜的一股新兴力量。其在学历层次属于本科教育，在人才培养模式上突出实践教学环节。兼有传统本科教育与高职院校教育的特点。税务会计是一门融合税收法规与会计核算原理和方法的一门专业会计。是近年来会计学专业新增的一门具有很强操作性、技术性较强的应用型课程。本文着重探讨如何以实践为导向，对民办独立学院税务会计课程教学方法改革提出一些具体措施。 
中国论文网 /3/view-12454217.htm
　　关键词：独立学院；税务会计；实践导向；教学方法改革 
　　中图分类号：F230-4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-0393-02 
　　2012年教育部、中宣部、财政部、文化部、总参谋部、总政治部和共青团中央联合印发《教育部等部门关于进一步加强高校实践育人工作的若干意见》。该《意见》对我国实践型人才培养提出了新的要求。要强化实践教学环节，深化实践教学方法改革，力求实践教学工作取得新突破。 
　　税务会计是一门融合税收法规与会计核算原理和方法的一门专业会计。该门课程也是近年来引入会计学专业课堂的一门具有很强操作性、技术性较强的应用型课程。随着我国经济的高速发展以及社会分工的精细化，税务会计的作用日益突出。企业急需既熟悉会计业务又精通税收法规和涉税会计业务的复合型知识结构的专业人才。 
　　通过对川内开设税务会计课程的同类高校进行实地调研，我们发现开设该门税务会计课程的专业以会计学专业和税务类专业为主。在教学方式上，税务会计课程教学偏重理论教学，实践教学环节较为薄弱。笔者首先分析税务会计课程特点与现阶段税务会计课程教学现状，其次根据从事会计、税务类课程的教学体会，仅对如何构建以实践为导向的税务会计课程改革谈一些具体教学改革思路。 
　　一、税务会计课程特点 
　　1.课程内容具有很强时效性 
　　税务会计在实际运用中严格以现行税收法规和会计核算制度为准绳。而税收具有维护经济秩序并调控经济等职能，因此国家时常根据经济发展需要不定期出台新的税收法规，以达到对经济的调控作用，这就导致了税法具有很强的时效性。而税收法规的更新直接导致涉税会计核算的方法发生变化。因此在税务会计课程教材内容往往滞后于现行最新税收法规。在现阶段税务会计的教学过程中，税务会计教材的选取是课堂教学的薄弱环节之一。 
　　2.课程涉及知识综合性强 
　　税务会计这门课程的教学目标是使学生具备企业涉税会计方面的知识，不仅要掌握相关的税收制度、纳税的会计科目设置和账务处理方法，会计凭证和账簿管理，更要熟练掌握各税收制度要素的内容、应纳税额的计算、会计处理的方法以及征收管理。课程内容涉及税法、财务与会计、经济法等多门学科专业知识，具有很强的综合性。现阶段税务会计教学中，对各部分知识进行人为割裂，分散与不同课程之中，而各门课程之间的联系未能很好融会贯通。 
　　3.课程兼具理论性与实践性 
　　目前，已开设税务会计课程的高校中，税务会计课程教学内容基本上包含以下核心内容：各税种应纳税额的计算、账务处理、纳税申报以及征收管理等。其中各税种应纳税额的计算、账务处理要求培养学生具有税务、财务会计较强的系统理论知识。各纳税申报及征收管理则要求学生兼具较高的动手能力和实务操作技能。在现阶段税务会计的教学过程中，实践性与理论性尚未得到很好兼顾。 
　　4.课程实践教学环节重视不够 
　　通过对开设税务会计课程的同类高校进行调研，我们发现，在教学方式上税务会计课程教学偏重理论教学，实践教学环节较为薄弱。虽然在教学工具上基本普及了多媒体教学手段，但传统“填鸭式”的教学方式仍然是主流。加之学时有限，教学内容涵盖范围宽，教学任务繁重，实践教学环节的学时安排明显不足，这直接影响了学生的学习积极性与学习效果。独立学院在人才培养模式上较传统本科院校更加突出实践教学环节，这体现为独立学院在课程设置方面，重视实践课程的开设。实习实训课程学分占总课程学分的比例明显高于传统本科院校。但独立学院对于如何构建出真正符合社会需要的实践性人才教学模式仍处于探索前进阶段。 
　　二、税务会计课程教学方法改革措施 
　　（一）及时根据税改动态，更新教学内容 
　　由于税务会计课程具有很强的时效性，因此在选取税务会计教材时，必须考虑教材的适用性。这需要任课老师紧跟最新税收法规的变化，对教材中过时内容进行辨析，以保证能给学生讲授最新税收法规相关知识。一方面授课教师需要随时关注我国税收改革动态以及最新税收政策法规的出台。通过订阅前沿税务类杂志、及时关注国、地税网站等方式，了解最新税收法规动态，并根据税收法规的更新及时更新教学内容。在教材选取上可以适当参考注册税务师、注册会计师等更新度较高的职业资格考试教材。 
　　（二）合理确定教学内容，理清与交叉学科的关联性 
　　税务会计是以税收法律法规和会计制度为依据，以货币为计量单位，运用会计学的基本方法和程序，对企业经营活动中涉税所引起的资金运动予以核算和监督，以维护国家和纳税人合法利益的一门专门会计。税务会计是税务与会计结合而形成的一门交叉学科。财务会计、管理会计、税务会计构成会计学科三大分支。该课程涉及税法、财务会计、法律等多门学科专业知识，具有很强的综合性。正是由于税务会计课程的这一特点，在税务会计课程教学过程中既不能包罗万象又不能割裂其与交叉学科的关系。在教学中应充分利用学科之间的关联性，使学生所学知识相互串联，互为促进。 
　　（三）对理论教学方式进行创新，提高培养效果 
　　由于税务会计课程兼具理论性与实践性，加之传统教学模式以“填鸭式”的教学方式为主，加之课程内容繁琐、细碎，难以激发学生的学习兴趣，因此应对税务会计课程的教学方式进行创新。如引入案例教学，经典习题评讲，小组讨论教学，启发式教育等教学模式，全方面多渠道进行教学方式改革。目前我系在税务类专业课堂教学中引入小组讨论式教学收到了积极效果。通过以学生为主体，教师为主导的课堂教学思路，充分发挥学生的主观能动性，不仅调动了学生学习兴趣，锻炼了学生沟通、组织能力，更培养了学生实际解决问题的能力。另外在教学改革的同时，注意组织相关教师进行相关课程习题集的整理，及精品课程建设，增强教改成果的可复制性和可传播性。 
　　（四）加强实践环节的教学方法改革 
　　税务会计既然是一门实践性很强的应用型学科，在教学过程中应对课程内容进行分解，进一步增加实践教学学时比重。 
　　从办学方来说，应注重引入和培养“双师型”教师，积极搭建校企结合平台，使学生能够走入企业参与实践，达到学以致用。从办学方人才培养模式设置方面，应结合会计、税务类专业总体课程设置情况，对税务会计课程内容进行重新梳理。一般情况下，每学期各校设置税务会计的总学时为32学时。由于课程涉及知识面较广，具备一定实验、实训条件的院校可以进行课程设置的调整。如税务会计中涉及应纳税额的计算应在先续课程《税法》中进行系统学习，而税务会计中涉及纳税申报及征收管理的内容可单独设置后续课程《电子报税实验课》。通过对税务会计课程内容进行以上分解，不仅可以减轻税务会计课程的教学负担，还使授课教师有足够的学时时间重点讲解各税种的会计核算和账务处理，实务处理中的税会差异，以及税务会计课程和交叉学科的关联处理，让学生真正能够学懂各税种的会计处理问题。同时为锻炼学生的实践运用能力，在总32学时中，建议设置16学时为理论学习学时，16学时为实验、实训学时，要求学生从会计核算程序上掌握涉税账务处理流程。 
　　以上是笔者根据自身从事会计、税务类课程教学过程中的一些体会，提出的税务会计课程教学改革的一些具体措施。希望能对同类高校正在进行的税务会计课程教学方法改革起到一定启示作用。