科研单位建立健全全面预算管理体系的一 个样本路径

 　随着企业外部经济环境的快速变化，市场竞争的进一步加剧，在企业外部环境促使和内部管理提升要求的双重作用下，全面预算管理成为现代企业落实战略规划，实现经营目标普遍采用的一种重要管理方法。 
　　一、建立健全全面预算管理体系的主要步骤 
　　该科研单位建立健全全面预算管理体系的核心是同时实现了业务预算和财务预算的实质性管理。以往的预算管理重心在财务部门，由于专业分割，财务部门对业务预算了解甚少，财务预算缺少业务预算的有力支撑。为此，该单位建立了预算归口管理模式，由不同管理部门分别管理预算科目，将管理内容延伸到业务前端，不断推进业务预算与财务预算的有机衔接，为预算编制与指标分解提供支撑，修订了预算管理办法，规范预算管理流程，强化深化预算过程管控，优化预算考核指标，形成全面预算管理的闭环管理系统。 
　　逐步强化业务预算归口管理，明确管理职责与要求。通过近几年预算编制的多轮组织和协调工作，归口管理部门对其归口管理的职责认识逐步增强，积极主动参与到全面预算管理工作中，逐步建立了以业务流程为导向，以责任分工为基础，各归口管理部门相互配合、密切联动的工作机制，为全面预算管理体系的搭建提供了组织保障。例如在严控成本费用方面，归口管理部门积极主动加强了公务用车、公务接待等敏感性费用业务管控，为业务预算与财务预算的进一步衔接奠定了基础。 
　　修订预算管理办法，规范预算管理流程。在业务预算归口管理制度实施一年后，财务部通过总结实际经验，及时牵头完成了《预算管理办法》的制定及发布，梳理了预算工作组织体系，规范了业务预算归口管理部门的职责，明确了预算编报、执行控制、考核评价等方面的流程，为全面预算管理提供了制度保障。 
　　不断加强预算过程管控。一是实现了可控成本费用预算执行的系统在线控制，以及全口径可控成本的线上实时查询；二是建立了预算结构调整流程，通过开发系统数据接口，实现了零星预算在线调整；三是规范了预算外审批流程，严格控制预算外审批事项，预算外事项必须经审批后纳入年度预算范围；四是预算执行以批复预算为依据，资金支付审批流程必须先业务审批后财务审批、自下而上，预算内审批流程简化，预算外支出审批流程环节多，需严格控制纳入年度预算再正常支付；五是建立“月通报、季分析、年总结”的预算分析通报制度，满足不同层面的预算信息需求；六是重视对企业负责人预算指标的预测和控制，未雨绸缪做好预算指标的分解和达标工作。 
　　动态优化内部预算绩效考核指标，完善预算考核评价方式。及时调整内部预算绩效考核指标，弥补管理短板，激励和引导预算责任单位的考核完成取向，使企业负责人预算指标和内部预算绩效考核指标达到激励方向上的一致，同时考核结果与过程并重，提高预算执行力。 
　　以上的一系列措施使预算管理形成了从编制、审核、执行、控制到最后的考核评价的全闭环管理体系，增强了预算对业务统筹调控、价值引领的作用，提升了预算管理的精益化水平。 
　　二、建立健全全面预算管理体系的成果 
　　通过建立健全全面预算管理体系，全面提升经营管理水平，进一步完善预算责任网络，建立业务预算归口管理部门，加快推进财务预算与业务预算融合，增强了企业管理的集约调控能力和资源配置能力。 
　　完善管理部门管理手段，提升管理部门管理效率。全面预算管理通过货币计量，对未来经营活动进行科学预测和合理安排，全面落实管理责任，加强过程监控与考核评价，促进资源有效配置，确保企业战略目标实现，把该科研单位各层组织架构的所有关键问题融合于一个体系之中，为管理部门的有效管理提供了支点和可量化的管理依据，已成为不可或缺的有效管理工具。