内部控制的固有局限性主要表现为(    )。

试卷相关题目

• 1全面性原则，要求企业内部控制在流程上应渗透到的环节有(    )。

  A.决策

  B.执行

  C.监督

  D.反馈

  E.评价

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• 2最不可能被视为内部控制目标的是(    )。

  A.保护资产安全

  B.激励对管理政策的遵守

  C.侦查管理人员的欺诈行为

  D.检查会计资料的正确性与可靠性

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• 3企业内部控制的主体包括(    )。

  A.董事会

  B.经理

  C.财务人员

  D.其他员工

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• 4下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有(    )。

  A.内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略目标

  B.企业应结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、内部监督等要素出发建立本单位的内部控制

  C.内部控制应由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任

  D.企业应定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进

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• 5下列行为中，不符合内部控制要求的有( )。

  A.不经过审批付款

  B.总账与日记账、明细账由不同会计人员登记

  C.未经开户行批准，坐支现金

  D.支付款项所需印章由一人保管

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• 6关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是(    )。

  A.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项

  B.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率

  C.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整

  D.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制

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• 7下列(    )项例证了内部控制的固有局限性。

  A.会计主管同时操作和记录现金存款

  B.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库

  C.公司赊销商品却没有适当的信用批准

  D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册

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• 8内部控制是由企业董事会、监事会和经理层实施的、旨在实现控制目标的活动。(    )

  A.正确

  B.错误

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• 9内部控制设计中，坚持不相容职务相分离可以杜绝员工舞弊或差错的发生。(  )

  A.正确

  B.错误

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