某公司每月处理大量的公司间常规交易。公司间的单项交易并不重大，公司 制度要求逐月进行公司间对账，并在业务单元间函证余额。目前公司没有按时开展 对账工作，但公司管理层每月执行相应的程序对挑选出的大额公司间账目进行调查 并编制详细的营业费用差异分析表来评估其合理性。对此，应认定此项控制存在 (     )。

试卷相关题目

• 1内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业某个年度内部控制设计与运行的有效性进行审计。                                               (     )

  A.正确

  B.错误

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• 2某公司设置了内部审计部、风险管理部和审计委员会，制定了本企业的风险 管理监督与改进措施。下列选项中，正确的有(    )。

  A.各有关部门定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，将风险管理报告报送企业总经理

  B.内部审计部门每年至少一次对风险管理部和各业务部门的风险管理工作及效果进行监督评价，评价报告直接报送审计委员会

  C.外聘风险管理中介机构进行风险管理评价并出具报告

  D.风险管理部门对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出建议和出具报告，报送公司决策层

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• 3 从内部控制有效性的角度说，设计的管理制度越多越好，控制得越严越好。 (    )

  A.正确

  B.错误

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• 4如果某项控制正在按照设计运行，执行人员拥有必要授权和专业胜任能力能够实现控制目标，表明该项控制的设计是有效的。                       (    )

  A.正确

  B.错误

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• 5内部审计在内部控制建设中发挥重要作用，以下关于内部审计业务范围的描 述中，正确的有(    )。

  A.内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率

  B.内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同

  C.内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式

  D.内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系

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• 6 以下关于审计委员会的活动中，最有利于内部审计活动的是(    )。

  A.审批业务工作方案

  B.确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作

  C.在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告

  D.支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督

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• 7内部审计人员不适宜负责的工作是(   )。

  A.设计风险管理机制

  B.检查财务及营运信息

  C.复核法令遵循情形

  D.复核经济性、效率及效益

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• 8评价企业内部控制的有效性实质是(    )。

  A.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否超过绝对保证的水平

  B.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到绝对保证的水平

  C.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到或超过合理保证的水平

  D.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否小于合理保证的水平

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• 9专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的(    ) 等予以确定。

  A.合理性

  B.及时性

  C.真实性

  D.有效性

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• 10企业应开展内部控制评价工作，采用的组织形式包括(    )。

  A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作

  B.由内部控制机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常管理工作，其工作直接向总经理负责

  C.抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作

  D.委托会计师事务所实施内部控制评价

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