下列说法中，错误的说法是(    )。

试卷相关题目

• 1 如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请(  )解决。

  A.股东大会

  B.董事会

  C.经理

  D.财务总监

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• 2 大股东侵占小股东利益、经理层侵占股东利益等问题，都是公司治理需要解决的问题。                                                       (     )

  A.正确

  B.错误

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• 3 发展战略是企业制定年度经营计划的重要依据。                    (     )

  A.正确

  B.错误

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• 4下列各项控制活动中，有助于实现采购交易控制目标的有(    )。

  A.由不负责输入采购订单的人员比较采购订单数据与支持性文件

  B.对采购订单进行连续编号，并定期核对编号顺序

  C.定期与供应商对账

  D.定期编制银行存款余额调节表

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• 5 下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有(    )。

  A.内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标

  B.企业应结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发建立本单位的内部控制

  C.内部控制应由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任

  D.企业应定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进

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• 6 控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有 (     )。

  A.企业文化是企业在经营管理过程中形成的，影响内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，企业核心价值观，员工行为守则等

  B.健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容

  C.科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性

  D.有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制失效

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• 7 下列各选项的两项职务由一人兼任，不符合不相容职务分离原则的有(   )。

  A.授权与业务经办

  B.会计记录与财产保管

  C.业务经办与稽核检查

  D.授权与稽核检查

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• 8 治理结构形同虚设，不能形成有效的制衡机制，是企业组织架构建设面临的重要风险。                                                            (    )

  A.正确

  B.错误

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• 9 全面预算管理是促进企业实现年度经营计划的重要手段。            (     )

  A.正确

  B.错误

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• 10 企业对超出整体风险承受能力或具体业务层次上的可接受风险水平的风险，应实行风险降低策略。                                                     (     )

  A.正确

  B.错误

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