下列说法中正确的是（    ）。

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• 12008年1月1日，黄海公司销售一批材料给东大公司，含税价为130 000元。2008年7月1日，东大公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，黄海公司同意东大公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为100 000元，增值税税率为17%，产品成本为90 000元。东大公司为转让的产品计提了存货跌价准备2 000元，黄海公司为该债权计提了坏账准备10 000元。假定不考虑其他税费。黄海公司应确认的债务重组损失为（    ）元。

  A.13 000

  B.3 000

  C.0D.23 000

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• 2国内甲公司的记账本位币为人民币。2008年12月5日以每股7港元的价格购入乙公司的h股10 000股作为交易性金融资产，当日汇率为1港元=1元人民币，款项已支付。2008年12月31日，当月购入的乙公司h股的市价变为每股8元，当日汇率为1港元=0.9元人民币。假定不考虑相关税费的影响。甲公司2008年12月31日应确认的公允价值变动损益为（    ）元。

  A.2 000

  B.0C.-1 000D.1 000

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• 3某事业单位2007年“事业基金”科目的贷方余额为60万元，“经营结余”科目的借方余额为10万元。该事业单位2008年有关资料如下：收到财政补助55万元，向附属单位拨出经费50万元，取得事业收入100万元，发生事业支出100万元，经营收入80万元，经营支出60万元，收到拨入专款50万元，专款支出40万元，该项目11月份完工，按规定将剩余的专项资金40%上缴，如不考虑税金，该事业单位2008年末的事业基金余额为（    ）万元。

  A.70

  B.81

  C.76

  D.75

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• 4甲公司为建造一栋办公楼，于2007年12月1日借入期限为三年，本金为1 000万元，年利率为6%，按年付息到期一次还本的专门借款。另外，甲公司只有一笔200万元的一般借款，年利率为7%，期限为2年，每年年末计提利息，将于2009年6月30日到期。工程采用出包方式，2008年1月1日，用银行存款支付工程价款300万元;工程因质量纠纷于2008年3月1日到2008年6月30日发生非正常中断。2008年9月1日用银行存款支付工程价款800万元，工程于2009年1月31日达到预定可使用状态。甲公司借款费用按年资本化。2008年闲置的专门借款资金用于固定收益的短期债券投资，月收益率为0.3%。则甲公司2008年应资本化的利息金额为（    ）万元。

  A.23.27

  B.33.93

  C.50.73

  D.57.2

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• 5甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2008年1月1日，甲公司以一批自产产成品对乙公司进行长期股权投资，取得乙公司60%的股权。投出的自产产成品账面余额为5 000万元，公允价值(计税价格)为5 500万元;投资时乙公司可辨认净资产公允价值为11 000万元。假设甲、乙公司在合并前不存在关联方关系。则甲公司投资时长期股权投资的入账价值为（    ）万元。

  A.6 600

  B.5 400

  C.5 000

  D.6 435

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• 6甲公司将两辆大型的运输车辆与a公司的一台生产设备相交换，并支付补价10万元，在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧25万元，公允价值130万元，a公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧175万元，公允价值140万元，假定该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑相关税费，甲公司对该项非货币性资产的交换应确认的收益为（    ）万元。

  A.0

  B.5

  C.10

  D.15

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• 7甲公司为上市公司，2008年1月1日按面值发行年利率3%的可转换公司债券，面值10 000万元，期限为5年，利息每年末支付一次，发行结束一年后可以转换为股票，转换价格为每股5元，即每100元债券可转换为1元面值的普通股20股。2008年甲上市公司归属于普通股股东的净利润为30 000万元，2008年发行在外普通股加权平均数为40 000万股，债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益，所得税税率25%。假定实际利率为4%，甲公司在该项可转换公司债券进行初始确认时，按相关规定进行了分拆，其中负债成份的公允价值为9 555.6 万元，权益成份公允价值为444.4万元。 则甲上市公司2008年稀释每股收益为（    ）元。

  A.0.75

  B.0.74

  C.0.72

  D.0.71

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• 820×7年4月1日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合同金额为800万元。工程自20×7年5月开工，预计20×9年3月完工。 甲公司20×7年实际发生成本216万元，结算合同价款180万元;至20×8年12月31日止累计实际发生成本680万元，结算合同价款300万元。甲公司签订合同时预计合同总成本为720万元，因工人工资调整及材料价格上涨等原因，20×8年年末预计合同总成本为850万元。20×8年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为（    ）万元。

  A.0

  B.10

  C.40

  D.50

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• 9甲公司自行建造某项生产用大型设备，该设备由

  B.c.d四个部件组成。20×5年1月，该设备达到预定可使用状态并投入使用。该设备整体预计使用年限为15年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。a.b.c.d各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3 360万元、2 880万元、4 800万元、2 160万元，各部件的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。按照税法规定该设备采用年限平均法按10年计提折旧，预计净残值为零，其初始计税基础与会计计量相同。下列关于甲公司该设备折旧年限的确定方法中，正确的是（ ）。A.按照税法规定的年限10年作为其折旧年限B.按照整体预计使用年限15年作为其折旧年限C.按照a.b.c.d各部件的预计使用年限分别作为其折旧年限D.按照整体预计使用年限15年与税法规定的年限10年两者孰低作为其折旧年限

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• 10某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备80万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表上的所得税费用为（    ）万元。

  A.323.2

  B.343.2

  C.333.2

  D.363.2

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