某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备80万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表上的所得税费用为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1甲公司自行建造某项生产用大型设备，该设备由

  B.c.d四个部件组成。20×5年1月，该设备达到预定可使用状态并投入使用。该设备整体预计使用年限为15年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。a.b.c.d各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3 360万元、2 880万元、4 800万元、2 160万元，各部件的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。按照税法规定该设备采用年限平均法按10年计提折旧，预计净残值为零，其初始计税基础与会计计量相同。下列关于甲公司该设备折旧年限的确定方法中，正确的是（ ）。A.按照税法规定的年限10年作为其折旧年限B.按照整体预计使用年限15年作为其折旧年限C.按照a.b.c.d各部件的预计使用年限分别作为其折旧年限D.按照整体预计使用年限15年与税法规定的年限10年两者孰低作为其折旧年限

  开始考试点击查看答案
• 220×7年4月1日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合同金额为800万元。工程自20×7年5月开工，预计20×9年3月完工。 甲公司20×7年实际发生成本216万元，结算合同价款180万元;至20×8年12月31日止累计实际发生成本680万元，结算合同价款300万元。甲公司签订合同时预计合同总成本为720万元，因工人工资调整及材料价格上涨等原因，20×8年年末预计合同总成本为850万元。20×8年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为（    ）万元。

  A.0

  B.10

  C.40

  D.50

  开始考试点击查看答案
• 3甲公司为上市公司，2008年1月1日按面值发行年利率3%的可转换公司债券，面值10 000万元，期限为5年，利息每年末支付一次，发行结束一年后可以转换为股票，转换价格为每股5元，即每100元债券可转换为1元面值的普通股20股。2008年甲上市公司归属于普通股股东的净利润为30 000万元，2008年发行在外普通股加权平均数为40 000万股，债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益，所得税税率25%。假定实际利率为4%，甲公司在该项可转换公司债券进行初始确认时，按相关规定进行了分拆，其中负债成份的公允价值为9 555.6 万元，权益成份公允价值为444.4万元。 则甲上市公司2008年稀释每股收益为（    ）元。

  A.0.75

  B.0.74

  C.0.72

  D.0.71

  开始考试点击查看答案
• 4甲公司将两辆大型的运输车辆与a公司的一台生产设备相交换，并支付补价10万元，在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧25万元，公允价值130万元，a公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧175万元，公允价值140万元，假定该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑相关税费，甲公司对该项非货币性资产的交换应确认的收益为（    ）万元。

  A.0

  B.5

  C.10

  D.15

  开始考试点击查看答案
• 5下列说法中正确的是（    ）。

  A.大多数情况下，售后回购交易属于融资交易，企业不应确认销售商品收入

  B.售后回购无论何种情况下均不能确认收入

  C.如果售后租回被认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应予以递延，并按租金的支付比例进行分摊

  D.在以旧换新的销售中，销售收入应按销售商品的价款减去收回商品支出的价款后的余额确认收入

  开始考试点击查看答案
• 6甲公司2007年9月与乙公司签订合同，合同约定甲公司应于2008年4月向乙公司销售100件a商品，合同单价为2 000元，如2008年4月未交货，延迟交货的商品单价降为1 000元。a商品的单位成本估计为1 100元。2007年12月末，甲公司因生产线损坏，估计到2008年4月底，最多只能提供90件商品，其余10件估计只能在2008年5月交货。假定截至2007年12月末，该类商品尚无库存，则甲公司2007年末应确认的预计负债为（    ）元。

  A.1 000

  B.9 000

  C.1 100

  D.2 000

  开始考试点击查看答案
• 7甲公司20×7年1月1日以6 000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用30万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为22 000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等)，双方采用的会计政策、会计期间相同。20×7年8月10日乙公司出售一批商品给甲公司，商品成本为600万元，售价为800万元，甲公司购入的商品作为存货管理。至20×7年年末，甲公司仍未对外出售该存货。乙公司20×7年实现净利润1 200万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑所得税因素，该项投资对甲公司20×7年度利润总额的影响为（    ）万元。

  A.330

  B.870

  C.930

  D.960

  开始考试点击查看答案
• 8下列各项中，应计入管理费用的有（    ）。

  A.发生的排污费

  B.发生的矿产资源补偿费

  C.管理部门固定资产报废净损失

  D.发生的业务招待费

  开始考试点击查看答案
• 9在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调增的项目有 （    ） 。

  A.管理用无形资产摊销

  B.公允价值变动损失

  C.存货的增加

  D.递延所得税资产减少

  开始考试点击查看答案
• 10下列有关投资性房地产的说法中，正确的有（    ）。

  A.企业对投资性房地产采用成本价值模式计量的，应该对投资性房地产计提折旧或进行摊销

  B.企业将自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租时，其转换日为租赁期开始日

  C.企业将自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租，在成本模式下，应当将房地产转换前的账面价值作为转换后“投资性房地产”科目的入账价值

  D.企业将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入所有者权益

  开始考试点击查看答案