甲公司2007年9月与乙公司签订合同，合同约定甲公司应于2008年4月向乙公司销售100件a商品，合同单价为2 000元，如2008年4月未交货，延迟交货的商品单价降为1 000元。a商品的单位成本估计为1 100元。2007年12月末，甲公司因生产线损坏，估计到2008年4月底，最多只能提供90件商品，其余10件估计只能在2008年5月交货。假定截至2007年12月末，该类商品尚无库存，则甲公司2007年末应确认的预计负债为（    ）元。

试卷相关题目

• 1某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备80万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表上的所得税费用为（    ）万元。

  A.323.2

  B.343.2

  C.333.2

  D.363.2

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• 2甲公司自行建造某项生产用大型设备，该设备由

  B.c.d四个部件组成。20×5年1月，该设备达到预定可使用状态并投入使用。该设备整体预计使用年限为15年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。a.b.c.d各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3 360万元、2 880万元、4 800万元、2 160万元，各部件的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。按照税法规定该设备采用年限平均法按10年计提折旧，预计净残值为零，其初始计税基础与会计计量相同。下列关于甲公司该设备折旧年限的确定方法中，正确的是（ ）。A.按照税法规定的年限10年作为其折旧年限B.按照整体预计使用年限15年作为其折旧年限C.按照a.b.c.d各部件的预计使用年限分别作为其折旧年限D.按照整体预计使用年限15年与税法规定的年限10年两者孰低作为其折旧年限

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• 320×7年4月1日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合同金额为800万元。工程自20×7年5月开工，预计20×9年3月完工。 甲公司20×7年实际发生成本216万元，结算合同价款180万元;至20×8年12月31日止累计实际发生成本680万元，结算合同价款300万元。甲公司签订合同时预计合同总成本为720万元，因工人工资调整及材料价格上涨等原因，20×8年年末预计合同总成本为850万元。20×8年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为（    ）万元。

  A.0

  B.10

  C.40

  D.50

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• 4甲公司为上市公司，2008年1月1日按面值发行年利率3%的可转换公司债券，面值10 000万元，期限为5年，利息每年末支付一次，发行结束一年后可以转换为股票，转换价格为每股5元，即每100元债券可转换为1元面值的普通股20股。2008年甲上市公司归属于普通股股东的净利润为30 000万元，2008年发行在外普通股加权平均数为40 000万股，债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益，所得税税率25%。假定实际利率为4%，甲公司在该项可转换公司债券进行初始确认时，按相关规定进行了分拆，其中负债成份的公允价值为9 555.6 万元，权益成份公允价值为444.4万元。 则甲上市公司2008年稀释每股收益为（    ）元。

  A.0.75

  B.0.74

  C.0.72

  D.0.71

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• 5甲公司将两辆大型的运输车辆与a公司的一台生产设备相交换，并支付补价10万元，在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧25万元，公允价值130万元，a公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧175万元，公允价值140万元，假定该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑相关税费，甲公司对该项非货币性资产的交换应确认的收益为（    ）万元。

  A.0

  B.5

  C.10

  D.15

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• 6甲公司20×7年1月1日以6 000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用30万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为22 000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等)，双方采用的会计政策、会计期间相同。20×7年8月10日乙公司出售一批商品给甲公司，商品成本为600万元，售价为800万元，甲公司购入的商品作为存货管理。至20×7年年末，甲公司仍未对外出售该存货。乙公司20×7年实现净利润1 200万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑所得税因素，该项投资对甲公司20×7年度利润总额的影响为（    ）万元。

  A.330

  B.870

  C.930

  D.960

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• 7下列各项中，应计入管理费用的有（    ）。

  A.发生的排污费

  B.发生的矿产资源补偿费

  C.管理部门固定资产报废净损失

  D.发生的业务招待费

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• 8在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调增的项目有 （    ） 。

  A.管理用无形资产摊销

  B.公允价值变动损失

  C.存货的增加

  D.递延所得税资产减少

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• 9下列有关投资性房地产的说法中，正确的有（    ）。

  A.企业对投资性房地产采用成本价值模式计量的，应该对投资性房地产计提折旧或进行摊销

  B.企业将自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租时，其转换日为租赁期开始日

  C.企业将自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租，在成本模式下，应当将房地产转换前的账面价值作为转换后“投资性房地产”科目的入账价值

  D.企业将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入所有者权益

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• 10关于母公司在报告期增减子公司在合并资产负债表的反映，下列说法中正确的有（    ）。

  A.因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数

  B.因非同一控制下企业合并增加的子公司，不应调整合并资产负债表的期初数

  C.因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数

  D.母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数

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