2012年6月30日,A公司购入一台不需要安装的生产设备,支付价款、运杂费和保险费总计120万元,增值税税额20.4万元,购入后即达到预定可使用状态、该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为5万元,按照年限平均法计提折旧、2012年12月因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为90万元,处置费用为10万元;如果继续使用,预计未来使用及处置产生现金流量的现值为60万元,假定设备计提减值准备后原预计使用寿命、预计净残值计提折旧的方法均不变、该设备2013年计提折旧为（    ）万元、

试卷相关题目

• 1甲公司以一项固定资产换入原材料,固定资产的账面价值为130 000元,公允价值为140 000元,原材料的增值税率为17%,计税价格等于公允价值,甲公司收到补价20 000元、假定该项交换具有商业实质,该原材料的入账价值为（    ）元、

  A.100 000

  B.110 000

  C.122 906

  D.130 000

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• 2甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权、该项专利权系甲公司以560万元的价格购入,购入时该专利权预计使用年限为10年,法律规定的有效使用年限为15年、转让时该专利权已使用6年、转让该专利权应交的营业税为35万元,假定不考虑其他相关税费、该专利权未计提减值准备、甲公司转让该专利权所获得的净收益为（    ）万元、

  A.5

  B.45

  C.41

  D.76

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• 3A公司于2012年1月1日取得对联营企业30%的股权,取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为500万元,账面价值为200万元,固定资产的预计尚可使用年限为10年,净残值为零,按照年限平均法计提折旧、被投资单位2012年度利润表中净利润为1 000万元、被投资单位2012年10月7日向投资企业销售商品一批,售价为70万元,成本为50万元,至2012年12月31日,投资单位尚未出售上述商品、假定不考虑所得税的影响,A公司按权益法核算2012年应确认的投资收益为（    ）万元、

  A.300

  B.291

  C.309

  D.285

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• 4下列各项投资性房地产业务中,应通过“资本公积”科目核算的是（    ）、

  A.采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产,转换当日公允价值大于投资性房地产原账面价值

  B.采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产,转换当日公允价值小于投资性房地产原账面价值

  C.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,转换当日公允价值大于其账面价值

  D.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,转换当日公允价值小于其账面价值

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• 5关于固定资产折旧,以下说法不正确的是（    ）、

  A.固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计政策变更、

  B.企业至少应当于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核、

  C.与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的,应当改变固定资产折旧方法、

  D.当月处置的固定资产,当月应计提折旧

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• 62012年1月1日,甲公司向其30名管理人员每人授予300股股票期权,这些期权自2012年在授予日的公允价值为20元,第一年有8名管理人员离开公司、预计整个等待期内离职总人数会达到40%、则2012年末企业贷记“资本公积”（    ）元、

  A.34 000

  B.36 000

  C.38 000

  D.40 000

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• 7某项融资租赁合同,租赁期为7年,每年年末支付租金100万元,承租人担保的资产余值为50万元,与承租人有关的A公司担保余值为10万元,租赁期间,履约成本共40万元,或有租金20万元、独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值为30万元,未担保余值为10万元、就出租人而言,最低租赁收款额为（    ）万元、

  A.770

  B.2 090

  C.790

  D.340

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• 82012年5月1日,甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为400 000元,增值税税额为68 000元,款项尚未收到、2012年12月1日,甲公司与某银行协商约定:甲公司将应收乙公司的上述债权出售给该银行,价款为382 200元,在应收乙公司的上述债权到期无法收回时,该银行不能向甲公司追偿、甲公司根据以往经验,已对上述应收债权计提坏账准备4 000元、假定不考虑其他因素,甲公司出售上述应收债权应确认的营业外支出为（    ）元、

  A.80 000

  B.81 600

  C.81 800

  D.85 600

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• 9甲公司2012年销售丁产品1 000万元,将在产品保修期内对发生的质量问题免费维修、按照以往经验,不发生质量问题的可能性为80%,无须支付维修费;发生较小质量问题的可能性为15%,发生较小质量问题后发生的维修费为销售收入的2%;发生较大质量问题的可能性为4%,发生较大质量问题后发生的维修费为销售收入的10%;发生严重质量问题的可能性为1%,发生严重质量问题后发生的维修费为销售收入的20%、则2012年应计提的产品质量保证金是（    ）万元、

  A.7

  B.8

  C.9

  D.10

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• 10甲公司是一家健身器材销售公司、2012年1月1日,甲公司向乙公司销售1 000件健身器材,单位销售价格为700元,单位成本为500元,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为700 000元,增值税税额为119 000元、协议约定,乙公司应于2月1日之前支付货款,在6月30日之前有权退还健身器材、健身器材已经发出,款项尚未收到、假定甲公司无法根据过去的经验,估计该批健身器材的退货率;健身器材发出时纳税义务已经发生;实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票、以下会计处理中不正确的是（    ）、

  A.2012年1月1日,发出健身器材时:借:应收账款 119 000贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 119 000

  B.2012年1月1日,发出健身器材时:借:应收账款 819 000贷:主营业务收入 700 000应交税费——应交增值税(销项税额) 119 000

  C.2012年2月1日前收到货款时:借:银行存款 819 000贷:预收账款 700 000应收账款 119 000

  D.2012年6月30日退货期满,如果发生200件退货:借:预收账款 700 000应交税费——应交增值税(销项税额) 23 800贷:主营业务收入 560 000银行存款 163 800

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