甲公司是一家健身器材销售公司、2012年1月1日,甲公司向乙公司销售1 000件健身器材,单位销售价格为700元,单位成本为500元,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为700 000元,增值税税额为119 000元、协议约定,乙公司应于2月1日之前支付货款,在6月30日之前有权退还健身器材、健身器材已经发出,款项尚未收到、假定甲公司无法根据过去的经验,估计该批健身器材的退货率;健身器材发出时纳税义务已经发生;实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票、以下会计处理中不正确的是（    ）、

试卷相关题目

• 1甲公司2012年销售丁产品1 000万元,将在产品保修期内对发生的质量问题免费维修、按照以往经验,不发生质量问题的可能性为80%,无须支付维修费;发生较小质量问题的可能性为15%,发生较小质量问题后发生的维修费为销售收入的2%;发生较大质量问题的可能性为4%,发生较大质量问题后发生的维修费为销售收入的10%;发生严重质量问题的可能性为1%,发生严重质量问题后发生的维修费为销售收入的20%、则2012年应计提的产品质量保证金是（    ）万元、

  A.7

  B.8

  C.9

  D.10

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• 22012年5月1日,甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为400 000元,增值税税额为68 000元,款项尚未收到、2012年12月1日,甲公司与某银行协商约定:甲公司将应收乙公司的上述债权出售给该银行,价款为382 200元,在应收乙公司的上述债权到期无法收回时,该银行不能向甲公司追偿、甲公司根据以往经验,已对上述应收债权计提坏账准备4 000元、假定不考虑其他因素,甲公司出售上述应收债权应确认的营业外支出为（    ）元、

  A.80 000

  B.81 600

  C.81 800

  D.85 600

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• 3某项融资租赁合同,租赁期为7年,每年年末支付租金100万元,承租人担保的资产余值为50万元,与承租人有关的A公司担保余值为10万元,租赁期间,履约成本共40万元,或有租金20万元、独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值为30万元,未担保余值为10万元、就出租人而言,最低租赁收款额为（    ）万元、

  A.770

  B.2 090

  C.790

  D.340

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• 42012年1月1日,甲公司向其30名管理人员每人授予300股股票期权,这些期权自2012年在授予日的公允价值为20元,第一年有8名管理人员离开公司、预计整个等待期内离职总人数会达到40%、则2012年末企业贷记“资本公积”（    ）元、

  A.34 000

  B.36 000

  C.38 000

  D.40 000

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• 52012年6月30日,A公司购入一台不需要安装的生产设备,支付价款、运杂费和保险费总计120万元,增值税税额20.4万元,购入后即达到预定可使用状态、该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为5万元,按照年限平均法计提折旧、2012年12月因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为90万元,处置费用为10万元;如果继续使用,预计未来使用及处置产生现金流量的现值为60万元,假定设备计提减值准备后原预计使用寿命、预计净残值计提折旧的方法均不变、该设备2013年计提折旧为（    ）万元、

  A.7.89

  B.9

  C.10

  D.6.31

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• 6甲公司当期发生研究开发支出计2 000万元,其中研究阶段支出600万元,开发阶段不符合资本化条件的支出350万元,开发阶段符合资本化条件的支出1 050万元,假定甲公司当期摊销无形资产30万元、A公司当期期末无形资产的计税基础为（    ）万元、

  A.1 530

  B.1 050

  C.2 000

  D.1 020

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• 7甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算,按月计算汇兑损益、5月20日对外销售产品发生应收账款100万欧元,当日的市场汇率为l欧元=12.31人民币元、5月31日的市场汇率为1欧元=12.28人民币元;6月1日的市场汇率为1欧元= 12.32人民币元;6月30日的市场汇率为1欧元=12.35人民币元、7月10日收到该应收账款,当日市场汇率为l欧元=10.34人民币元、该应收账款6月份应当确认的汇兑收益为（    ）万元、

  A.10

  B.15

  C.25

  D.35

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• 8按照《企业会计准则解释第3号》的规定,高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费,以下说法中正确的有（    ）、

  A.安全生产费,应当计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目

  B.企业使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备

  C.企业使用提取的安全生产费形成固定资产的,应当通过“固定资产”科目归集所发生的支出

  D.“专项储备”余额不是所有者权益,而是负债项目

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• 9在开发无形资产过程中发生的可直接归属于无形资产的开发成本有（    ）、

  A.耗费的材料

  B.注册费

  C.可资本化的利息支出

  D.培训支出

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• 10下列关于非货币性资产交换,表述正确的有（    ）、

  A.如果换入与换出资产的预计未来现金流量的现值不同,且其差额与换入资产和换出资产公允价值相比是重大的,则说明该项交换具有商业实质

  B.当交换具有商业实质并且公允价值能够可靠计量时,应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本

  C.不具有商业实质的交换,应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本

  D.在交易具有商业实质且换出或者换入资产的公允价值能够可靠计量的的情况下,收到补价的企业,按换出资产账面价值减去补价,加上应支付的相关税费,作为换入资产的入账价值

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