某单位建立了收入内部管理制度。以下事项中，不正确的项目是（      ）。

试卷相关题目

• 1行政事业单位应当将单位经济活动的决策、执行和监督相互分离。下列措施中，是不恰当的有（ ）。

  A.单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

  B.重大经济事项的内部决策，应当由单位主要负责人决定。一经确定，不得随意变更。

  C.单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

  D.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

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• 2行政事业单位在开展单位层面的风险评估时，应当把握好重点。你认为下列各项中那些是要重点关注的。

  A.内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。

  B.内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

  C.内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。

  D.财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。

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• 3某研究院（事业单位）院长为了在本院实施《行政事业单位内部控制规范》，要求从2013年开始从单位层面和业务层面拟定本单位内部控制实施细则，并提出了明确要求。以下要求中恰当的有（）。

  A.本院制定内部控制实施细则的目标，就是要合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

  B.由院办公室主任、财务部部长、审计部部长负责内部控制实施细则的设计、实施和维护。

  C.根据《行政事业单位内部控制规范》制定好本院的内部控制体系，并组织实施。

  D.通过付出百分百的努力，绝对保证实现单位2013年的内部控制目标。

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• 4对于事业单位收入支出表，下列说法不正确的是（ ）。

  A.收入支出表是反映事业单位事业成果，预算执行情况的报表

  B.收入支出表月报应填报全部7个项目的数字

  C.表中，第五项“本年非财政补助结转结余”的数字必须等于第二项“本期事业结转结余”与第四项“弥补以前年度亏损后的经营结余”两个项目的数字之和

  D.编制年度收入支出表时，“上年数”各项目的数字就是上年年度收入支出表“本年数”各项目的数字

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• 5《事业单位会计制度》规定事业单位应定期编制财务会计报告。对于事业单位资产负债表，下列说法正确的是（ ）。

  A.资产负债表是反映事业单位财务状况的报表

  B.表中“非流动资产合计”项目的金额减去“待处置资产损益”项目的金额必须与“非流动资产基金”项目的金额相等

  C.对于月度资产负债表，“事业结余”、“经营结余”两个项目的期末余额可以是正数，也可以是负数

  D.对于年度资产负债表，“事业结余”项目的期末余额必须为0，“经营结余”项目的期末余额不可能是正数

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• 6某单位为了贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》，2013年3月召开了全体员工内部控制工作动员会，宣布了本单位《内部控制规范实施细则》，并明确开始试行。下列关于内部控制规范实施细则的设计和提法中，不恰当的有（）。

  A.单位于2013年4月支付500万元援助四川雅安芦山地震灾区震后重建。内部控制评价项目组发现该援助项目未进行任何项目评估，财务部门负责人回答的理由是因为单位对外捐助属于履行社会责任，不需要风险评估。

  B.为降低资金链断裂的风险，在总会计师无法正常履行职权的情况下，应当授予财务部长进行直接筹资的一切权限。

  C.当库存水平较低时，授权采购部门直接购买。

  D.为应对突发事件造成的财产损失风险，单位采用固定资产投保方式对固定资产进行保全，财产保险业务全权委托外部专业机构开展，单位不再另行制定有关投保业务的控制规定。

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• 7某单位规定对经济活动业务层面进行风险评估时，应当重点关注预算管理情况、收支管理情况。除此之外，还应当重点关注的内容包括（  ）。

  A.政府采购管理情况。

  B.资产管理情况。

  C.建设项目管理情况。

  D.合同管理情况。

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• 8关于行政事业单位内部控制方法，以下措施中应当包括的有（）。

  A.财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，确保资产安全完整。

  B.会计控制。建立健全本单位财会管理制度，规范会计基础工作。

  C.审计控制。建立对单位的财务进行审计制度。

  D.信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度。

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• 9关于行政事业单位的预算编制，下列控制措施中，恰当的有（）。

  A.单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定

  B.单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制

  C.按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息

  D.根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性

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• 10行政事业单位应当加强对支出的控制。按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。请分析下列各项，表述正确的是（）。

  A.加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

  B.加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

  C.加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。

  D.加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。

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